一、單項選擇題

　　1、關(guān)于ABC分析法，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、ABC分析法又稱重點管理法

　　B、對不同的客戶，應(yīng)采取不同的收款策略

　　C、對C類客戶則可以多發(fā)幾封信函催收，或打電話催收

　　D、ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法

　　2、甲公司是一家生產(chǎn)自行車零件的小公司，其銷售額在銷售的當(dāng)月收回50%;銷售后的第一個月收回30%;銷售后的第二個月收回15%;銷售后的第三個月收回5%。第一季度銷售收入分別為400萬元、500萬元、600萬元，那么第3月底未收回的應(yīng)收賬款余額合計為(　)萬元。

　　A、20

　　B、120

　　C、420

　　D、540

　　3、乙是甲的供貨方，甲最近通過支票方式結(jié)算一筆貨款，從甲寄出支票到乙的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔為3天，乙處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間為1天，通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支付結(jié)算所需的時間是2天，那么處理浮動期是(　)天。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、2.5

　　4、甲公司有A、B兩種現(xiàn)金持有方案，A方案的平均現(xiàn)金持有量為30000萬元，管理成本和短缺成本分別為15000元和12000元;B方案的平均現(xiàn)金持有量為50000萬元，管理成本和短缺成本分別為20000元和8000元，假設(shè)現(xiàn)金的機(jī)會成本率為12%，用成本模型確定的現(xiàn)金最佳持有量為(　)元。

　　A、30000

　　B、50000

　　C、40000

　　D、44000

　　5、流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的特點不包括(　)。

　　A、占用時間短

　　B、周轉(zhuǎn)快

　　C、易變現(xiàn)

　　D、不易變現(xiàn)

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　　6、在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是(　)。

　　A、減少存貨量

　　B、減少應(yīng)付賬款

　　C、放寬賒銷信用期

　　D、利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

　　7、某公司采用隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金余額的最低控制線為1500元，回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，則此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是(　)元。

　　A、0

　　B、6500

　　C、12000

　　D、18500

　　8、下列關(guān)于流動資產(chǎn)投資策略的說法中，正確的是(　)。

　　A、對于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動資產(chǎn)與銷售額比率的變動范圍不大

　　B、公司的不確定性決定了在流動資產(chǎn)賬戶上的投資水平

　　C、如果公司管理政策是保守的，它將選擇一個高水平的流動資產(chǎn)/銷售收入比率

　　D、緊縮的流動資產(chǎn)投資策略會提高企業(yè)效益

　　9、在營運(yùn)資金管理中，必須正確處理的關(guān)系是(　)。

　　A、保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系

　　B、流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的關(guān)系

　　C、長期資金和短期資金的關(guān)系

　　D、保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的關(guān)系

　　10、應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉(zhuǎn)。下列有關(guān)應(yīng)收賬款保理對企業(yè)財務(wù)管理作用的說法中不正確的是(　)。

　　A、融資功能

　　B、增加企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　C、減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險

　　D、改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)

　　11、下列關(guān)于賬齡分析表的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、可以按照應(yīng)收賬款總額進(jìn)行賬齡分析

　　B、可以分顧客進(jìn)行賬齡分析

　　C、計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢

　　D、當(dāng)各個月之間的銷售額變化很大時，賬齡分析表可能發(fā)出錯誤信號

　　12、關(guān)于應(yīng)收賬款的成本，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應(yīng)收賬款的機(jī)會成本

　　B、應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=應(yīng)收賬款平均余額×資本成本

　　C、應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時，所增加的費(fèi)用

　　D、應(yīng)收賬款的壞賬成本是指無法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的損失，此項成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比

　　13、企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的指標(biāo)是(　)。

　　A、發(fā)展創(chuàng)新評價指標(biāo)

　　B、企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)

　　C、流動性和債務(wù)管理指標(biāo)

　　D、戰(zhàn)略計劃分析指標(biāo)

　　14、甲公司采用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場的投資回報率從4%上漲為16%，那么企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對策是(　)。

　　A、將最佳現(xiàn)金持有量提高29.29%

　　B、將最佳現(xiàn)金持有量降低29.29%

　　C、將最佳現(xiàn)金持有量提高50%

　　D、將最佳現(xiàn)金持有量降低50%

　　15、下列關(guān)于流動資產(chǎn)融資策略的表述中，正確的是(　)。

　　A、在期限匹配融資策略中，長期來源=非流動資產(chǎn)，短期來源=流動資產(chǎn)

　　B、在三種融資策略中，保守型融資策略的短期來源比重最小，風(fēng)險和收益最低

　　C、在激進(jìn)型融資策略中，短期來源大于流動資產(chǎn)

　　D、長期來源指的是長期負(fù)債和股東權(quán)益資本，短期來源主要指的是流動負(fù)債

　　16、某公司在融資時，對全部非流動資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是(　)。

　　A、保守型融資策略

　　B、激進(jìn)型融資策略

　　C、穩(wěn)健型融資策略

　　D、期限匹配型融資策略

　　17、某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)120萬元(其中永久性流動資產(chǎn)40萬元)，長期融資260萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的是(　)。

　　A、該企業(yè)采取的激進(jìn)融資策略

　　B、該企業(yè)采取的保守融資策略

　　C、該企業(yè)的風(fēng)險和收益居中

　　D、該企業(yè)的風(fēng)險和收益較高