三、判斷題

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險，但收益也會降低。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】節(jié)約資金使用成本是要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，過多的流動資產(chǎn)投資，無疑會承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，提高企業(yè)的資金成本，降低企業(yè)的收益水平。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮，屬于交易性需求。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】隨機模型中，相關(guān)的成本是交易成本和機會成本;成本模型中，相關(guān)的成本是機會成本、管理成本和短缺成本。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】結(jié)算中心通常是企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。結(jié)算中心通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。

　　7.

　　【答案】√

　　【解析】使用零余額賬戶，即企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當(dāng)從某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。

　　8.

　　【答案】√

　　【解析】收賬費用和壞賬損失之間是反向變動的關(guān)系。另外，如果收賬費用越多，即加大收賬力度，這樣應(yīng)收賬款平均余額越小，平均收賬期也會縮短。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】對A類客戶，可以發(fā)出措辭較為嚴(yán)厲的信件催收，或派專人催收，或委托收款代理機構(gòu)處理，甚至可以通過法律解決;對B類客戶則可以多發(fā)幾封信函催收，或打電話催收;對C類客戶只需要發(fā)出通知其付款的信函即可。ABC分析法中，A類客戶是催款的重點對象。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】應(yīng)收賬款保理，其實質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括：(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達(dá)到最低。

　　【知識點】最優(yōu)存貨量的確定

　　【難易度】易

　　13.收款法付息、貼現(xiàn)法付息和加息法付息均會使短期借款的實際利率大于名義利率。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】采用收款法時，短期貸款的實際利率就是名義利率。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】通常，商業(yè)信用籌資不需要第三方擔(dān)保，也不會要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進(jìn)行抵押。

　　15.

　　【答案】√

　　【解析】流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括：容易獲得，靈活性，有效地為季節(jié)性信貸需要融資的能力。這創(chuàng)造了需要融資和獲得融資之間的同步性。另外，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。