二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】CD

　　【解析】以應(yīng)付金額是否確定為標準，流動負債可以分為應(yīng)付金額確定的流動負債和應(yīng)付金額不確定的流動負債;以流動負債的形成情況為標準，流動負債可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)進行營運資金管理，應(yīng)遵循的原則有：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。因此，選擇選項A、B、C。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。因此，選項A、D正確。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】持有現(xiàn)金出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機性需求。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】根據(jù)隨機模型的公式判斷。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】最佳現(xiàn)金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元)，最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本=200000/2×8%=8000(元)，有價證券交易次數(shù)=4000000/200000=20(次)，轉(zhuǎn)換成本(即交易成本)=20×400=8000(元)，最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=8000+8000=16000(元)，有價證券交易間隔期=360/20=18(天)。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財務(wù)公司模式。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本，選項A不正確;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項D不正確。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。提前償還應(yīng)付賬款，可以減少應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期;增加存貨平均余額，可以提高存貨周轉(zhuǎn)期。故選項A、B正確。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�？刂片F(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。現(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

　　12.

　　【答案】BCD

　　【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，延長信用期，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響，與此同時，應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加，會產(chǎn)生不利影響。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】本題考查的是信用政策中信用條件里的內(nèi)容。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】通常，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高表明應(yīng)收賬款管理效率越高。在一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多表明：(1)企業(yè)收賬迅速，信用銷售管理嚴格;(2)應(yīng)收賬款流動性強，從而增強企業(yè)短期償債能力;(3)可以減少收賬費用和壞賬損失，相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益;(4)通過比較應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及企業(yè)信用期限，可評價客戶的信用程度，調(diào)整企業(yè)信用政策。因此選項ACD是答案。

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，所以對保理商有利，而對供應(yīng)商不利。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】訂貨的變動成本是與訂貨次數(shù)有關(guān)的成本，如差旅費、郵資等。采購機構(gòu)的管理費屬于固定的訂貨成本，存貨占用資金應(yīng)計利息屬于變動儲存成本。

　　17.

　　【答案】AB

　　【解析】儲存成本也分為固定成本和變動成本。固定儲存成本與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。所以選項A、B正確。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】經(jīng)濟訂貨批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，相關(guān)存貨總成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以選項A、D正確。

　　19.

　　【答案】ABCD

　　【解析】短期借款所附帶的一些信用條件主要有：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額、借款抵押、償還條件和其他承諾等，所以選項A、B、C、D均為正確答案。

　　20.

　　【答案】ABC

　　【解析】當銀行借款利率大于放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率時，采購方不會選擇享受現(xiàn)金折扣，所以應(yīng)提高放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期或付款期-折扣期)，根據(jù)公式可以進看出選項A、B、C正確。