四、計(jì)算分析題

　　1.

　　【答案】

　　(l)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收人

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×(1+17%)×50%=32450(元)

　　(2)計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出

　　采購(gòu)材料支出=8000×(1+17%)×70%+5000=11552(元)

　　支付工資8400元

　　本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元

　　其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出900元

　　應(yīng)交增值稅=50000×17%-8000×17%=7140(元)

　　應(yīng)交附加費(fèi)=7140×10%=714(元)

　　所以：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出=11552+8400+16000+900+7140+714=44706(元)

　　(3)計(jì)算現(xiàn)金余缺

　　現(xiàn)金余缺=8000+32450-(44706+10000) =-14256(元)

　　(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額

　　銀行借款數(shù)額=15000+5000=20000(元)

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額

　　現(xiàn)金月末余額=20000-14256=5744(元)

　　2.

　　【答案】

　　本題主要注意：假設(shè)存貨是均勻購(gòu)入，款項(xiàng)也是均勻支付，平均在15天后付款，所以，當(dāng)期購(gòu)貨只需付現(xiàn)50%，下月付現(xiàn)50%。

　　11月期初現(xiàn)金余額=54100(元)

　　11月銷貨現(xiàn)金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×8%=276800(元)

　　11月可使用現(xiàn)金合計(jì)=54100+276800=330900(元)

　　根據(jù)“期初存貨+本期購(gòu)貨=本期銷貨+期末存貨”，所以，本期購(gòu)貨=本期銷貨+期末存貨-期初存貨

　　11月期初存貨=10月期末存貨=4000件

　　11月本期銷貨=40000件

　　11月期末存貨=12月本期銷貨×10%+1000=25000×10%+1000=3500(件)

　　11月本期購(gòu)貨=40000+3500-4000=39500(件)

　　11月購(gòu)貨現(xiàn)金支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

　　11月各項(xiàng)費(fèi)用現(xiàn)金支出=85000-12000=73000(元)

　　11月所得稅支出=20000(元)

　　11月購(gòu)置設(shè)備支出=150000(元)

　　11月現(xiàn)金支出合計(jì)=176250+73000+20000+150000=419250(元)

　　現(xiàn)金多余(或不足)=330900-419250=-88350(元)

　　借入銀行借款=100000(元)

　　期末現(xiàn)金余額=-88350+100000=11650(元)。