四、計算分析題

　　1、丁公司2016年的凈資產收益率為15%，平均所有者權益為1000萬元，非經營凈收益為50萬元，非付現費用60萬元，經營活動現金流量凈額為200萬元。

　　<1> 、計算丁公司2016年的凈利潤、經營凈收益、經營所得現金、現金營運指數。

　　2、某企業(yè)上年銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。假設今年該企業(yè)固定成本和變動成本率維持在上年的水平，現有兩種信用政策可供選用：

　　甲方案的信用條件為(2/10，1/20，n/30)，預計銷售收入為5400萬元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第30天收到(前兩部分貨款不會產生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失為該部分貨款的4%)，收賬費用為50萬元。

　　乙方案給予客戶30天信用期限(n/30)，預計銷售收入為5000萬元，平均收現期為36天，其收賬費用為20萬元，壞賬損失為貨款的2%。

　　已知資本成本率為10%(為簡化計算，本題不考慮增值稅因素。一年按360天計算)。

　　要求：

　　<1> 、計算邊際貢獻率;

　　<2> 、計算甲、乙兩方案的收益之差;

　　<3> 、計算乙方案的應收賬款相關成本費用;

　　<4> 、計算甲方案的應收賬款相關成本費用;

　　<5> 、計算甲、乙兩方案稅前收益之差，在甲、乙兩個方案之間做出選擇。

　　3、A公司生產甲產品，本月實際產量600件，實際發(fā)生固定制造費用2500元，實際工時為1250小時;企業(yè)生產能量為650件(1300小時);每件產品固定制造費用標準成本為4元/件，每件產品標準工時為2小時。

　　<1> 、計算固定制造費用成本差異;

　　<2> 、按照二因素分析法計算固定制造費用的各項差異;

　　<3> 、按照三因素分析法計算固定制造費用的各項差異。

　　4、大港公司2012～2016年各年產品營業(yè)收入分別為800萬元、820萬元、850萬元、900萬元和1000萬元;各年年末現金余額分別為 110萬元、108萬元、120萬元、130萬元和126萬元。在年度營業(yè)收入不高于1000萬元的前提下，存貨、應收賬款、流動負債、固定資產等資金項目與營業(yè)收入的關系如下表所示：

　　資金需要量預測表

　　如果年度營業(yè)收入高于1000萬元但是低于2000萬元，則表中的固定資產年度不變資金數額變?yōu)?60萬元，其他數據不變。公司預計2017年營業(yè)收入將在2016年基礎上增長20%。

　　要求：

　　<1> 、根據表中的資料，采用高低點法計算“現金”項目每萬元銷售收入的變動資金(b)和不變資金(a);

　　<2> 、按 y=a+bx的方程分別建立年度營業(yè)收入不高于1000萬元的前提下，以及年度營業(yè)收入高于1000萬元但是低于2000萬元情況下的資金需求預測模型;

　　<3> 、預測該公司2017年資金需要總量及需新增資金量。