2018年中級審計師審計理論與實務(wù)練習題及答案1_第3頁

　　二、多項選擇題(共20題，合計40分)

　　31下列選項中，屬于國家審計作用的是( )。

　　A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

　　B.維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

　　C.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果

　　D.開展常規(guī)審計，促進企業(yè)合法經(jīng)營

　　E.促進企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

　　[正確答案]A,B,C,

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點是對“國家審計的作用”的掌握。國家審計的作用包括：①為宏觀政策的制定提供決策依據(jù);②維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;③追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果。因此，本題的正確答案為ABC。

　　32 根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的是( )。

　　A.可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所

　　B.可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所

　　C.可以設(shè)立有限責任會計師事務(wù)所

　　D.不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所

　　E.不可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所

　　[正確答案]B,C,D,

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點是對“設(shè)立會計師事務(wù)所的規(guī)定”的掌握。根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國注冊會計師只準設(shè)立有限責任會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。因此，本題的正確答案為BCD。

　　33屬于我國審計質(zhì)量控制措施的有( )。

　　A.對人員素質(zhì)進行控制，保持人員獨立性，對人員進行專業(yè)培訓并設(shè)立咨詢部門

　　B.對審計方法進行控制，改進不良的審計方法

　　C.對審計作業(yè)過程進行控制，委派有素質(zhì)的審計人員，保證審計工作質(zhì)量

　　D.對審計標準進行控制，根據(jù)情況改變審計標準

　　E.對審計報告、審計決定進行復核

　　[正確答案]A,C,E,

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點是對“我國審計質(zhì)量的控制措施”的掌握。我國審計質(zhì)量的控制措施包括：①對人員素質(zhì)的控制。無論是國家審計人員、內(nèi)部審計人員還是社會審計人員必須保持獨立性。審計組織配備的審計人員必須經(jīng)過嚴格的專業(yè)培訓。在對審計人員各種素質(zhì)進行控制的同時，審計組織應設(shè)立咨詢部門，為審計人員提供當前審計技術(shù)發(fā)展方面的有關(guān)信息和資料;②對審計作業(yè)過程的控制。在委派審計人員時，應指定那些具有專門技能、有相當業(yè)務(wù)水平的人員，并考慮到審計的范圍和復雜性、審計人員的資格和專業(yè)素質(zhì)、有無需回避的人際關(guān)系、審計人員的定期輪換等。在開始審計工作之后，應建立審計工作底稿的層層審核制度，以保證整個審計組織的審計工作質(zhì)量;③對審計報告、審計決定進行復核。因此，本題的正確答案為ACE。

　　34 .下列說法正確的是( )。

　　A.會計師事務(wù)所可以在電臺、電視臺、報紙、雜志等新聞媒介上登廣告擴大知名度

　　B.會計師事務(wù)所可以通過降低收費的方式來招攬業(yè)務(wù)

　　C.會計師事務(wù)所可以允許其他單位和個人借本人或本組織的名義承接業(yè)務(wù)

　　D.會計師事務(wù)所不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會計師事務(wù)所收取介紹費、傭金或回扣

　　E.會計師事務(wù)所不得采取強迫、欺詐、利誘等方式來招攬業(yè)務(wù)

　　[正確答案]D,E,

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點是對“社會審計人員的職業(yè)道德——其他責任”的掌握。社會審計人員的其他責任即業(yè)務(wù)承接過程中所應遵循的職業(yè)道德，包括：①審計人員執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)，均應由社會審計組織統(tǒng)一接受委托，審計人員及其他有關(guān)人員不得以個人名義承接業(yè)務(wù);②社會審計組織與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應實行雙向自愿選擇的原則，不得以任何方式限定或干預委托單位對社會審計組織的選擇權(quán)或社會審計組織在業(yè)務(wù)承接上的自主權(quán);③社會審計組織不得在電臺、電視臺、報紙、雜志等新聞媒介上直接或間接地作詆毀同業(yè)或自我夸張、內(nèi)容虛假、容易引起誤解的廣告，也不得向委托單位或其他組織散發(fā)具有上述傾向的函件;④社會審計組織不得采用強迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù);⑤社會審計組織不得向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個人支付介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等;⑥社會審計組織不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù);⑦對應由審計人員從事的法定審計業(yè)務(wù)，社會審計組織不得與其他機構(gòu)進行收益分成式的業(yè)務(wù)合作，但社會審計組織聘請其他機構(gòu)有關(guān)專業(yè)人員協(xié)助工作以及各社會審計組織之間的業(yè)務(wù)合作不在此限;⑧審計人員和所在的社會審計組織不得允許其他單位和個人借用本人或本組織的名義承接、執(zhí)行業(yè)務(wù)。因此，本題的正確答案為DE。

　　35決定審計目標的因素主要有( )。

　　A.社會的需求

　　B.審計授權(quán)人

　　C.審計委托人

　　D.審計界自身的能力和水平

　　E.審計發(fā)展的需求

　　[正確答案]A,D,

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點是對“決定審計目標的因素”的熟悉。決定審計目標的因素主要有：①社會的需求;②審計界自身的能力和水平。因此，本題的正確答案為AD。

　　36 在實施具體審計項目之前，內(nèi)部審計機構(gòu)應事先向被審計單位送達審計通知書，其內(nèi)容包括( )。

　　A.被審計單位審計時間

　　B.被審計單位審計目標

　　C.被審計單位審計地點

　　D.被審計單位審計范圍

　　E.被審計單位應當事先準備的資料

　　[正確答案]A,B,D,E,

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點是對“審計通知書的內(nèi)容”的熟悉。在實施具體審計項目之前，內(nèi)部審計機構(gòu)應事先向被審計單位送達審計通知書，通知被審計單位審計時間、審計目標、審計范圍以及被審計單位應當事先準備的資料等事項。因此，本題的正確答案為ABDE。

　　37抽查法的使用范圍比較廣泛，主要適用的單位屬于( )。

　　A.規(guī)模較大

　　B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少

　　C.內(nèi)部控制健全有效

　　D.組織機構(gòu)健全

　　E.會計基礎(chǔ)工作較好

　　[正確答案]A,C,D,E,

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點是對“抽查法的適用范圍”的掌握。凡對規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)多、內(nèi)部控制健全有效、會計基礎(chǔ)工作較好、組織機構(gòu)健全的單位進行審計，都可運用抽查法。因此，本題的正確答案為ACDE。

　　38 審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的捕述內(nèi)部控制的方法有( )。

　　A.文字說明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像法

　　E.錄音法

　　[正確答案]A,B,C,

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點是對“內(nèi)部控制測評的方法”的掌握。審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。因此，本題的正確答案為ABC。

　　39 在實施審計過程確定審計對象總體時，審計人員應注意的有( )。

　　A.總體的合法性

　　B.總體的完整性

　　C.總體中項目的同質(zhì)性 D.總體中項目的可辨性

　　E.總體中項目的充分性

　　[正確答案]C,D,E,

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點是對“確定審計對象總體的注意事項”的熟悉。在實施審計過程確定審計對象總體時，審計人員應注意的有：①總體的相關(guān)性和完整性;②總體中項目的同質(zhì)性;③總體中項目的可辨性;④總體中項目的充分性。因此，本題的正確答案為BCDE

　　40在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有( )。

　　A.總體容量

　　B.總體項目差異

　　C.審計結(jié)論的精確限度

　　D.審計人員的能力和水平

　　E.審計人員的數(shù)量

　　[正確答案]A,B,C,

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點是對“影響統(tǒng)計抽樣樣本量的確定因素”的熟悉。影響統(tǒng)計抽樣樣本量的確定因素包括：①總體容量;②總體項目差異;③審計結(jié)論的精確限度;④審計結(jié)論的可靠性程度。因此，本題的正確答案為ABC。