2018年中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)練習(xí)題及答案1_第2頁

　　16 下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是( )。

　　A.監(jiān)督

　　B.實(shí)物控制

　　C.獨(dú)立檢查

　　D.職責(zé)分工控制

　　[正確答案]A

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“控制活動(dòng)的內(nèi)容”的掌握。控制活動(dòng)一般包括：①業(yè)務(wù)授權(quán)控制;②職責(zé)分工控制;③憑證與記錄控制;④實(shí)物控制;⑤獨(dú)立檢查。因此，本題的正確答案為A。

　　17 內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素有( )。

　　A.審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)效率

　　C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　[正確答案]B

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)試范圍的制約因素”的掌握。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。因此，本題的正確答案為B。

　　18 采用文字說明法對(duì)調(diào)查了解的內(nèi)部控制情況進(jìn)行記錄的優(yōu)點(diǎn)有( )。

　　A.符號(hào)表示，形象直觀

　　B.可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述，使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制

　　C.用“是”或“否”回答，簡(jiǎn)單明了

　　D.固定格式，便于修改

　　[正確答案]B

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“文字說明法的優(yōu)點(diǎn)”的掌握。文字說明法的優(yōu)點(diǎn)包括：①可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述;②使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。因此，本題的正確答案為B。

　　19 在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性的是( )。

　　A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　[正確答案]B

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“誤拒風(fēng)險(xiǎn)的涵義”的掌握。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性。因此，本題的正確答案為B。

　　20 在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于( )。

　　A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　[正確答案]A

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的涵義”的掌握。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于采用抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。因此，本題的正確答案為A。

　　21 下列可以運(yùn)用簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的是( )。

　　A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

　　B.社會(huì)審計(jì)報(bào)告

　　C.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

　　[正確答案]B

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告的適用范圍”的熟悉。簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，又稱短式審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)人員用簡(jiǎn)練的語言扼要地說明審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果，并簡(jiǎn)略地表達(dá)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。這種報(bào)告篇幅較短，內(nèi)容概括，通常用于社會(huì)審計(jì)。因此，本題的正確答案為B。

　　22 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)是( )。

　　A.審計(jì)決定書

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.審計(jì)報(bào)告

　　D.審計(jì)通知書

　　[正確答案]C

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)報(bào)告的作用”的掌握。審計(jì)報(bào)告的作用包括：①審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的總結(jié)，是完成審計(jì)任務(wù)的標(biāo)志;②審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人在實(shí)施審計(jì)后，為評(píng)價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況而提出審計(jì)意見和建議的手段;③國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù);④審計(jì)報(bào)告是社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息的客觀反映，可以為推進(jìn)依法治國(guó)和依法行政提供有用的信息;⑤注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用。因此，本題的正確答案為C。

　　23 效益審計(jì)中的關(guān)鍵問題是( )。

　　A.確定審計(jì)的重點(diǎn)

　　B.確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.確定審計(jì)的范圍

　　D.確定審計(jì)的目標(biāo)

　　[正確答案]B

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“效益審計(jì)中的關(guān)鍵問題”的熟悉。確定效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)的關(guān)鍵問題，因?yàn)闆]有標(biāo)準(zhǔn)，就無法進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，本題的正確答案為B。

　　24 以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單地說就是投入是否節(jié)約指的是( )。

　　A.效率性

　　B.合規(guī)性

　　C.經(jīng)濟(jì)性

　　D.效果性

　　[正確答案]C

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“效益審計(jì)的涵義”的熟悉。我國(guó)的效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。這里的“有效性”主要包括：①經(jīng)濟(jì)性。是指以最低的投入達(dá)到目標(biāo)，簡(jiǎn)單地說就是投入是否節(jié)約;②效率性。是指產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡(jiǎn)單地說就是支出是否講究效率;③效果性。是指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。簡(jiǎn)單地說就是是否達(dá)到目標(biāo);④合規(guī)性。是指對(duì)法律法規(guī)的遵循情況。因此，本題的正確答案為C。

　　25 .對(duì)法律法規(guī)的遵循情況指的是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　[正確答案]D

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“效益審計(jì)的涵義”的熟悉。合規(guī)性是指對(duì)法律法規(guī)的遵循情況。因此，本題的正確答案為D。

　　26 產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，指的是( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　[正確答案]B

　　[大綱要求] 熟悉

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“效益審計(jì)的涵義”的熟悉。效率性是指產(chǎn)出與投入之間的關(guān)系，包括以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出。因此，本題的正確答案為B。

　　27 為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下各項(xiàng)是審計(jì)管理核心的是( )。

　　A.審計(jì)質(zhì)量

　　B.審計(jì)計(jì)劃管理

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D.檔案管理

　　[正確答案]A

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)管理的核心”的掌握。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。因此，本題的正確答案為A。

　　28 .對(duì)于積極式函證而沒有復(fù)函，應(yīng)采用追查程序，如仍得不到答復(fù)，應(yīng)考慮( )。

　　A.擴(kuò)大對(duì)其他應(yīng)收賬款的函證

　　B.獲取管理當(dāng)局的聲明

　　C.按客戶提供的地址直接詢問

　　D.檢查銷售合同，銷售發(fā)票及發(fā)運(yùn)憑證等

　　[正確答案]D

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“積極函證的相關(guān)知識(shí)”的掌握。在采用積極函證方法時(shí)，如未能收到對(duì)方的回函，則應(yīng)繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查，如果債務(wù)單位的復(fù)函與賬列欠款額有重大差異的，也應(yīng)作進(jìn)一步調(diào)查。對(duì)于有些債務(wù)單位，由于其單位性質(zhì)、地點(diǎn)或其他原因不宜函證的，也可以采取其他驗(yàn)證方式，如審查合同、定貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù)，以證實(shí)應(yīng)收賬款確因?qū)嶋H銷貨而發(fā)生。因此，本題的正確答案為D。

　　29 銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)南( )來調(diào)節(jié)，以保證資產(chǎn)安全、記錄準(zhǔn)確。

　　A.采購(gòu)員

　　B.出納員

　　C.出納員以外人員

　　D.出納員或記錄員

　　[正確答案]C

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制”的掌握。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員以外人員按月編制，檢查銀行存款日記賬記錄的付款與銀行對(duì)賬單的一致性。因此，本題的正確答案為C。

　　30 以下業(yè)務(wù)分工中，易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是( )。

　　A.貨幣資金收付與記錄崗位分離

　　B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立

　　C.款項(xiàng)結(jié)算與審核分離

　　D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

　　[正確答案]D

　　[大綱要求] 掌握

　　[真題解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)分工”的掌握。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)分工要求：支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控。因此，本題的正確答案為D。