三、綜合題(有計(jì)算的，要求列出算式、計(jì)算步驟。需按公式計(jì)算的，應(yīng)列出公式)
1、甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造一條 M 生產(chǎn)線。20×9 年 1 月至 6 月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)1 月 10 日，為建造生產(chǎn)線購(gòu)入工程物資 A 一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 萬(wàn)元，增值稅額為 34 萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。
(2)1 月 20 日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資 A 180 萬(wàn)元。
(3)6 月 30 日，建造生產(chǎn)線的工程人員職工薪酬合計(jì) 115 萬(wàn)元。
(4)6 月 30 日，工程建設(shè)期間輔助生產(chǎn)車間為建造生產(chǎn)線提供的勞務(wù)支出合計(jì)為35 萬(wàn)元。
(5)6 月 30 日，工程完工后對(duì)工程物資進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)工程物資 A 減少 2 萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償 0.5 萬(wàn)元，剩余工程物資A 轉(zhuǎn)用于甲公司正在建造的一棟職工宿舍。
(6)6 月 30 日，生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。
要求：
編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理。
【正確答案】：(1)1 月 10 日，為建造生產(chǎn)線購(gòu)入工程物資 A 一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 萬(wàn)元，增值稅額為 34 萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。
借：工程物資--A 200
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 34
貸：銀行存款 234
(2)1 月 20 日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資 A 180 萬(wàn)元。
借：在建工程--M 生產(chǎn)線 180
貸：工程物資--A 180
(3)6 月 30 日，建造生產(chǎn)線的工程人員職工薪酬合計(jì) 115 萬(wàn)元。
借：在建工程--M 生產(chǎn)線 115
貸：應(yīng)付職工薪酬 115
(4)6 月 30 日，工程建設(shè)期間輔助生產(chǎn)車間為建造生產(chǎn)線提供的勞務(wù)支出合計(jì)為35 萬(wàn)元。
借：在建工程--M 生產(chǎn)線 35
貸：生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本 35
(5)6 月 30 日，工程完工后對(duì)工程物資進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)工程物資 A 減少 2 萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)查屬保管員過失造成，根據(jù)企業(yè)管理規(guī)定，保管員應(yīng)賠償 0.5 萬(wàn)元，剩余工程物資A 轉(zhuǎn)用于甲公司正在建造的一棟職工宿舍。
�、俟こ涛镔Y盤虧、報(bào)廢及毀損的凈損失(注意完工后)
借：營(yíng)業(yè)外支出--盤虧損失 1.84
其他應(yīng)收款--保管員 0.5
貸：工程物資--A 2
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 0.34(2×17%)
②剩余工程物資 A 轉(zhuǎn)用于甲公司正在建造的一棟職工宿舍
借：在建工程--職工宿舍 21.06
貸：工程物資--A 18(200-180-2)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3.06(18×17%)
(6)6 月 30 日，生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。
借：固定資產(chǎn)--M 生產(chǎn)線 330(180+115+35)
貸：在建工程--M 生產(chǎn)線 330
，我們將會(huì)及時(shí)處理。