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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng) A：建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)中，不包括由建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款，因此 500 萬(wàn)元應(yīng)從工程價(jià)款中扣除，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng) C：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，因此 1500 萬(wàn)元應(yīng)從工程價(jià)款中扣除，不計(jì)入到營(yíng)業(yè)額。

　　(2)

　　【答案】AD

　　【解析】計(jì)稅依據(jù)=4000-500-1500+50=2050(萬(wàn)元)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2050×3%=61.5(萬(wàn)元)。

　　(3)

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng) A：?jiǎn)挝蛔越ńㄖ�物自用的，不用繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。

　　(4)

　　【答案】C

　　【解析】單位自建建筑物自用的，不用繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅;將自建房屋出租，不用繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅，但是取得的租金收入，需要按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目的繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】納稅人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(800-350)×5%=22.5(萬(wàn)元)。

　　2.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng) A：金融機(jī)構(gòu)取得的出納長(zhǎng)款收入不需要繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng) C：金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】各種加息、罰息需要征稅，計(jì)入到營(yíng)業(yè)額中，金融機(jī)構(gòu)取得的出納長(zhǎng)款收入不征稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(80+5+3)×5%=4.4(萬(wàn)元)。

　　(3)

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng) A：代收水費(fèi)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征稅;選項(xiàng) D：金融企業(yè)從事代收電話費(fèi)、水費(fèi)等業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給委托方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(80-75)×5%=0.25(萬(wàn)元)。

　　(4)

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng) AB：金銀買賣業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 0。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】外匯、金融期貨、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，其中，買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金;賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出工程中支付的各種費(fèi)用和稅金，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =(650-560)×5%=4.5(萬(wàn)元)。