华南俳烁实业有限公司

　　三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別繳納營業(yè)稅和增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】單位將自己新建的建筑物用于出租和對外投資入股的，不屬于建筑業(yè)營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】金融保險業(yè)中貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客車取得的收入按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅目征稅。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】單位將自建建筑物出售，其自建行為也視同發(fā)生應(yīng)稅行為，繳納營業(yè)稅，也就是說，需要繳納兩道營業(yè)稅，一道是銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，適用 5%的稅率;一道是建筑業(yè)的營業(yè)稅，適用 3%的稅率。

　　10.

　　【答案】√

　　11.

　　【答案】√

　　12.

　　【答案】√

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】教育費附加的計征依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】從 2010 年 12 月 1 日起，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護建設(shè)稅。

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

　　17.

　　【答案】√

　　18.

　　【答案】×

　　【解析】對金融機構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。

　　19.

　　【答案】×

　　【解析】人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當征收營業(yè)稅。

　　20.

　　【答案】√