21．[答案] AB

[解析] 估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則；估值方法的公開(kāi)性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時(shí)進(jìn)行披露。

22．[答案] BD

[解析] 對(duì)于短期交易的開(kāi)放式基金投資人，基金管理人可以在基金合同、招募說(shuō)明書(shū)中約定按以下費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)收取贖回費(fèi)：①對(duì)于持續(xù)持有期少于7日的投資人，收取不低于贖回金額1.5%的贖回費(fèi)；②對(duì)于持續(xù)持有期少于30日的投資人，收取不低于贖回金額0.75%的贖回費(fèi)。按上述標(biāo)準(zhǔn)收取的基金贖回費(fèi)應(yīng)全額計(jì)入基金財(cái)產(chǎn)。

23．[答案] ABCD

[解析] 根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》和《證券投資基金銷(xiāo)售管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列與基金有關(guān)的費(fèi)用可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支：基金管理人的管理費(fèi)、基金托管人的托管費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、基金合同生效后的信息披露費(fèi)用、基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)、基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用、基金的證券交易費(fèi)用、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金合同規(guī)定可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。

24．[答案] AD

[解析] 目前，我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。

25．[答案] AC

[解析] 傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取，印花稅、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)等則由登記公司或交易所按有關(guān)規(guī)定收取。

26．[答案] ABCD

[解析] 根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

27．[答案] ABCD

[解析] 基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)工作操作流程，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)將自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)分別設(shè)賬管理，建立完善的自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴(yán)格控制程序。應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)酬的收取符合法律法規(guī)的規(guī)定及銷(xiāo)售合同、代銷(xiāo)協(xié)議或合作協(xié)議的約定，并對(duì)收取的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)酬開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票或支付確認(rèn)。應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，規(guī)范資金清算交收工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地完成資金清算，確保投資人資產(chǎn)的安全。應(yīng)在內(nèi)部每日完成各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)與基金銷(xiāo)售總部的信息與資金的對(duì)賬；在外部定期完成與客戶和基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的信息與資金的對(duì)賬。

28．[答案] AB

[解析] 我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件和自律性規(guī)則四個(gè)層次。其中，基金信息披露的規(guī)范性文件主要包括“基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則”(第1號(hào)至第7號(hào))和“基金信息披露編報(bào)規(guī)則”(第1號(hào)至第5號(hào))。CD兩項(xiàng)為基金信息披露應(yīng)遵守的證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則及相關(guān)規(guī)定。

29．[答案] AB

[解析] 基金臨時(shí)信息披露主要指在基金存續(xù)期間，當(dāng)發(fā)生重大事件或市場(chǎng)上流傳誤導(dǎo)性信息，可能引致對(duì)基金份額持有人權(quán)益或者基金份額價(jià)格產(chǎn)生重大影響時(shí)，基金信息披露義務(wù)人依法對(duì)外披露臨時(shí)報(bào)告或澄清公告，并在公開(kāi)披露日?qǐng)?bào)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)備案�；�金臨時(shí)信息的披露時(shí)間具有不確定性，一般無(wú)法事先預(yù)見(jiàn)。CD兩項(xiàng)屬于基金定期報(bào)告。

30．[答案] ABC

[解析] 貨幣市場(chǎng)基金收益公告按照披露時(shí)間的不同可分為封閉期和開(kāi)放日的收益公告、節(jié)假日的收益公告。當(dāng)影子定價(jià)方法和攤余成本法之間的差異達(dá)到或超過(guò)0.5%時(shí)，應(yīng)刊登偏離度公告。