一、單項選擇題

　　1.下列各項中不符合永續(xù)債企業(yè)所得稅規(guī)定的是( )。

　　A.發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

　　B.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在其企業(yè)所得稅稅前扣除

　　C.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更

　　D.企業(yè)對永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致的，發(fā)行方、投資方在進(jìn)行稅收處理時須作出相應(yīng)納稅調(diào)整

　　2.個人納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存( )。

　　A.2 年

　　B.3 年

　　C.5 年

　　D.8 年3.2020 年綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核定征收的條件，假設(shè)甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準(zhǔn)確核算的收入總額為 500 萬元，則該企業(yè) 2020 年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.50 B.40 C.100 D.20

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)視同銷售的表述中，錯誤的是( )。

　　A.將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，由于沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認(rèn)收入

　　B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移應(yīng)作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入

　　C.將資產(chǎn)用于市場推廣，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入

　　D.將資產(chǎn)對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入 5.依據(jù)成本分?jǐn)倕f(xié)議的規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)，應(yīng)符合獨立交易原則

　　B.符合獨立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀�，�?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

　　C.符合獨立交易原則的涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理

　　D.成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方實際分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔鹊�，不需要作補償調(diào)整

　　6.下列表述中，不屬于可以直接認(rèn)定為不具有合理商業(yè)目的的情形是( )。

　　A.境外企業(yè)股權(quán) 70%以上價值直接或間接來自于中國應(yīng)稅財產(chǎn)

　　B.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易發(fā)生前一年內(nèi)任一時點，境外企業(yè)資產(chǎn)總額(不含現(xiàn)金)的 90%以上直接或間接由在中國境內(nèi)的投資構(gòu)成

　　C.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)雖在所在國家(地區(qū))登記注冊，以滿足法律所要求的組織形式，但實際履行的功能及承擔(dān)的風(fēng)險有限，不足以證實其具有經(jīng)濟(jì)實質(zhì)

　　D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負(fù)

　　7.下列關(guān)于計稅成本核算方法的表述，正確的是( )。

　　A.可否銷售原則屬于計稅成本對象的確定原則之一

　　B.土地征用費及拆遷補償費不屬于開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本支出

　　C.企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行計量與核算

　　D.單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按制造成本法進(jìn)行分配

　　8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前加計扣除的表述，正確的是( )。

　　A.一般企業(yè)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除

　　B.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%在稅前攤銷

　　C.自 2018 年 1 月 1 日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

　　D.符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 50% 加計扣除

　　9.北京某股份公司 2019 年度取得投資收益 115 萬元，其中：從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益 60

　　萬元，國債轉(zhuǎn)讓收入 25 萬元，從境外分回投資收益 30 萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率 20%);

　　境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得 220 萬元，該公司 2019 年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。 A.63.13

　　B.25.31 C.36.23 D.23.75

　　10.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費，不作為籌建期間的虧損

　　B.運輸工具計提折舊的最低年限為 4 年

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊

　　D.大修理支出，應(yīng)分期攤銷，且攤銷年限不得低于 3 年

　　11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是( )。

　　A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，按實際收到貨款的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

　　12.甲汽車制造企業(yè) 2019 年銷售小汽車取得不含稅收入 8000 萬元，銷售零部件取得不含稅收入

　　2000 萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入 300 萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入 300 萬

　　元;將自產(chǎn)小汽車捐贈給其他單位，小汽車公允價值 50 萬元;本年取得投資收益 500 萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 150 萬元，則業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.51.75 B.98.25 C.90 D.68.55

　　13.下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是( )。 A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D.企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失

　　14.下列納稅人中適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是( )。

　　A.小額貸款公司

　　B.基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　C.符合條件的小型微利企業(yè)

　　D.融資租賃公司

　　15.下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)清算時全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費后的余額為清算所得

　　C.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按賬面價值確定計稅基礎(chǔ)

　　16.下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是( )。

　　A.某外國企業(yè)銷售位于中國的辦公樓

　　B.某外國企業(yè)派遣員工到中國為國內(nèi) A 公司提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)

　　C.某外國企業(yè)投資中國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得

　　D.境內(nèi)中國企業(yè)位于英國的分公司在英國銷售其貨物取得的所得17.下列關(guān)于預(yù)約定價安排適用范圍的說法中，正確的是( )。

　　A.預(yù)約定價安排可以分為單邊、雙邊、三邊和多邊四種類型

　　B.預(yù)約定價安排是企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整

　　C.預(yù)約定價安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理 D.預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起 3 至 4 個年度的關(guān)聯(lián)交易

　　18.某居民企業(yè)，2019 年實際發(fā)生合理的工資支出 100 萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10 萬元， 職工福利費支出 18 萬元，2018 年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A.4

　　B.2.5

　　 C.6

　　D.3.5

　　19.某公司職員 2016 年 1 月份被公司授予股票期權(quán)，施權(quán)價 6 元/股，股票數(shù)量 1 萬股。2019 年 1月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價 12 元/股。則王某 2019 年 1 月份股票期權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.3480

　　B.8940

　　C.5340

　　D.3600

　　20.趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，取得的轉(zhuǎn)讓收入為 20 萬元，但是趙某無法提供準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)納的個人所得稅是( )萬元。

　　A.4 B.0.6

　　C.0.4 D.0