二、多項(xiàng)選擇題

　　41.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有( )。 A.財(cái)政撥款 B.國債利息收入

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

　　D.購買上市公司股票 6 個(gè)月后取得股息紅利

　　E.社�；�金取得的直接股權(quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益

　　42.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。 A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來源于中國境內(nèi)的所得

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系所得

　　43.2019 年 8 月甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500 萬元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000 萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)， 該項(xiàng)投資累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按持股比例計(jì)算的金額為 1000 萬元。以下說法正確的有( )。

　　A.甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為 500 萬元

　　B.甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為 1500 萬元

　　C.計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

　　D.計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

　　E.甲公司應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　44.企業(yè)發(fā)生的下列借款費(fèi)用中，可以作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

　　A.存貨建造、生產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

　　B.固定資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

　　C.無形資產(chǎn)購置、開發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

　　D.企業(yè)為對(duì)外投資而發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

　　E.投資者投資未到位期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

　　45.下列各項(xiàng)中符合特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法規(guī)定的有( )。

　　A.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

　　B.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的 35%計(jì)算

　　C.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，差額按照綜合所得稅率表，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　E.對(duì)個(gè)人死亡后，其指定的法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，可以適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

　　46.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

　　C.投資者個(gè)人以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　E.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

　　47.下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B.雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　C.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

　　E.任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　48.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)屬于規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的 有( )。

　　A.農(nóng)村信用合作社

　　B.私募基金管理公司

　　C.信托公司

　　D.金融資產(chǎn)管理公司

　　E.財(cái)務(wù)公司

　　49.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有( )。

　　A.建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

　　B.書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人

　　C.在國外書立憑證在國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

　　D.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

　　E.領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人

　　50.下列用途的房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.企業(yè)辦的幼兒園自用房產(chǎn)

　　B.企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租用于居住住房

　　C.文體局辦公用房

　　D.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

　　E.房管部門按照規(guī)定價(jià)格向居民出租公有住房

　　51.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算車船稅

　　B.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船，自《車船稅法》實(shí)施之日起 5 年內(nèi)免征車船稅

　　C.對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，免征車船稅

　　D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過 0.5 噸的，不進(jìn)行計(jì)算

　　E.在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車和船舶也是車船稅的征稅范圍

　　52.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

　　A.購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B.受贈(zèng)房屋的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

　　C.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

　　E.土地使用權(quán)出售的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　53.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

　　B.公園中管理單位的辦公用地

　　C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

　　D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

　　E.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地

　　54.根據(jù)規(guī)定，在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列( )情形的，海關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批 注延長噸稅執(zhí)照期限。

　　A.避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨

　　B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)征用C.警用船舶

　　D.自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的空載船舶初次進(jìn)口到港

　　E.噸稅執(zhí)照期滿后 24 小時(shí)內(nèi)不上下客貨

　　55.關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有( )。

　　A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于 10 年

　　B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除

　　C.作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

　　D.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷使用扣除 E.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　56.下列行業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 30%為扣除限額的是( )。

　　A.酒類制造企業(yè)

　　B.化妝品制造企業(yè)

　　C.化妝品銷售企業(yè)

　　D.醫(yī)藥制造企業(yè)

　　E.飲料制造企業(yè)

　　57.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本和土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

　　B.企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊設(shè)施應(yīng)單獨(dú)核算成本

　　C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除

　　D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過 6 個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

　　E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　58.個(gè)人取得的下列所得中，屬于稿酬所得的有( )。

　　A.任職于報(bào)刊的記者因采訪疫情情況在報(bào)刊上發(fā)表文章取得的所得

　　B.任職于報(bào)刊的編輯人員在報(bào)刊“城市視角”版塊上發(fā)表文章取得的所得

　　C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

　　D.一高校的某文學(xué)教授因在某報(bào)刊上發(fā)表的散文取得的稿費(fèi)收入

　　E.某作者拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得

　　59.依據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有( )。

　　A.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

　　B.個(gè)人接受本科生及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，只能選擇由其父母扣除

　　C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過 15000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

　　D.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可以選其中一套購買的住房，由夫妻中的任一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，夫妻雙方也可對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除

　　E.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出 60.稅法規(guī)定受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè) 2020 年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 8 年，下列行業(yè)中屬于困難行業(yè)的有( )。

　　A.交通運(yùn)輸行業(yè)B.建筑行業(yè) C.餐飲行業(yè) D.住宿行業(yè) E.旅行社