21.某個體工商戶李甲 2019 年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入 22 萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為 20 萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出 8 萬元);另將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入 20 萬元。下列關于李甲 2019 年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是( )。

　　A.小汽車支出可以在稅前扣除

　　B.經(jīng)營所得應納個人所得稅的計稅依據(jù)為 10 萬元

　　C.手稿原件拍賣所得應并入經(jīng)營所得計稅

　　D.手稿原件拍賣所得應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目繳納個人所得稅

　　22.某大型集團企業(yè) 2019 年涉及兩名員工的工作調整情況如下：員工張先生由于身體原因，符合單位規(guī)定的 30 年工齡可以提前退休的條件，于 2019 年 1 月辦理提前退休手續(xù)，比法定退休年齡早兩年，2019 年 1 月取得單位按照統(tǒng)一標準發(fā)放的一次性補貼收入 30000 元。同月因為增效減員已經(jīng)在本單位工作了 10 年的李先生解除勞務關系，李先生取得一次性補償收入 12 萬元，當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資 28000 元。則下列說法正確的是( )。

　　A.李先生應該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為 360 元

　　B.張先生提前退休取得一次性補貼收入不需繳納個人所得稅

　　C.李先生一次性補償收入無需繳納個人所得稅

　　D.張先生提前退休取得一次性補貼收入繳納的個人所得稅為 900 元

　　23.下列關于受益所有人的表述，正確的是( )。 A.受益所有人是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權利或財產(chǎn)具有所有權和支配權的人B.締約對方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

　　C.締約對方居民個人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份 D.締約對方國家對有關所得不征稅或免稅，不影響對申請人“受益所有人”身份的判定

　　24.常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。下列各項，屬于利潤的計算通 常采用的方法是( )。

　　A.歸屬法B.引力法C.分配法D.計劃法

　　25.下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。

　　A.對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費為計稅依據(jù)

　　B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

　　C.財產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據(jù)

　　D.財產(chǎn)保險合同，以支付(收取)的保險費金額(含所保財產(chǎn)的金額)為計稅依據(jù)

　　26.居民甲在市區(qū)自有住房 9 間，房產(chǎn)原值 15 萬元，其中 5 間住房出租給某公司作為倉庫使用，租

　　金按其當年營業(yè)收入的 10%收取，該公司當年營業(yè)收入 50 萬元;有 3 間住房出租給居民居住，每間月不含稅租金收入為 2000 元;余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除 30%后的余值計稅。甲當年應納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A.6000 B.2700 C.2960 D.4880

　　27.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房

　　B.位于城市郊區(qū)的變電塔C.室外游泳池 D.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營用的房屋

　　28.下列選項中，應繳納車船稅的是( )。 A.自行車

　　B.軍隊專用車輛C.警用車船 D.企業(yè)班車

　　29.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地 B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

　　C.企業(yè)通過劃撥方式取得的已填海整治的土地

　　D.核電站在基建期內(nèi)的應稅土地 30.位于某縣城的一食品廠，2020 年1 月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為90000 平方米，8

　　月新征用耕地 10000 平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為 10 元/平方米。該食品廠 2020 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.720000 B.900000 C.820000 D.1000000

　　31.下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是( )。 A.占用園地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍

　　B.集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍 C.占用耕地建設農(nóng)田水利設施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D.飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍

　　32.下列關于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是( )。

　　A.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的不征耕地占用稅

　　B.專用鐵路占用耕地的減按 2 元/平方米的稅額征收耕地占用稅

　　C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的免征耕地占用稅

　　D.專用公路占用耕地的免征耕地占用稅

　　33.根據(jù)規(guī)定，應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應當自收到退稅通知之日起( )內(nèi)辦理有關退還手續(xù)。A.一個月

　　B.三個月C.兩個月D.半個月

　　34.2019 年10 月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資

　　產(chǎn)賬面價值 1000 萬元、公允價值 1200 萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為 60 萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為 4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是( )萬元。

　　A.0 B.45 C.54 D.60

　　35.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品 的( )確定。

　　A.賬面價值B.公允價值C.賬面原值D.賬面凈值

　　36.企業(yè)所得稅法所指的固定資產(chǎn)大修理支出，是指修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎 50% 以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長( )年以上。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　37.股權分置改革時，股東劉某委托 W 公司代為持有其限售股，W 公司于 2020 年 2 月將已解禁的限售股出售，取得轉讓收入 600 萬元，企業(yè)無法提供完整、真實的限售股原值憑證，次月W 公司將款項交付給劉某，該轉讓業(yè)務劉某和 W 公司合計應納所得稅( )萬元。

　　A.110.67 B.126.45 C.130.42 D.127.50

　　38.依據(jù)個人所得稅規(guī)定，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的 差價部分，應按照( )項目計征個稅。

　　A.利息、股息、紅利所得

　　B.工資、薪金所得C.偶然所得

　　D.勞務報酬所得

　　39.下列憑證中，免征印花稅的是( )。

　　A.電廠與電廠之間簽訂的購售電合同

　　B.企業(yè)與銀行之間簽訂的借款合同

　　C.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的用于居住的租房合同

　　D.企業(yè)與個人簽訂的租賃合同

　　40.依據(jù)車船稅的征收管理，下列說法中正確的是( )。

　　A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地

　　B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

　　C.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

　　D.境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，不屬于車船稅的征收范圍