二、多項選擇題

　　41.企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，發(fā)生特殊情形會導致其自行分攤的成本不得稅前扣除，這些情形包括( )。

　　A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質

　　B.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年

　　C.沒有遵循成本與收益配比原則

　　D.未按有關規(guī)定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協(xié)議的同期資料

　　E.符合獨立交易原則

　　42.下列選項，屬于認定非居民企業(yè)間接轉讓中國應稅財產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的條件有( )。

　　A.股權轉讓方直接或間接擁有股權受讓方80%以上的股權

　　B.股權受讓方直接或間接擁有股權轉讓方80%以上的股權

　　C.境外企業(yè)股權75%以上價值直接或間接來自于中國應稅財產(chǎn)

　　D.間接轉讓中國應稅財產(chǎn)交易在境外應繳所得稅稅負低于直接轉讓中國應稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負

　　E.股權受讓方全部以本企業(yè)或與其具有控股關系的企業(yè)的股權(不含上市企業(yè)股權)支付股權交易對價

　　43.在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應作為長期待攤費用的有( )。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

　　E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　44.我國居民企業(yè)的下列技術轉讓行為中，符合稅法規(guī)定可以享受技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有( )。

　　A.轉讓國家限制出口技術

　　B.轉讓國家禁止出口技術

　　C.轉讓其擁有的技術所有權

　　D.轉讓其擁有的6年全球獨占許可使用權

　　E.轉讓計算機軟件著作權給100%控股子公司

　　45.下列關于所得來源地確定的說法中，正確的有( )。

　　A.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

　　C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.租金所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓企業(yè)的所在地確定

　　46.下列關于個人領取年金的個人所得稅處理中，表述正確的有( )。

　　A.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，并入綜合所得，差額計算應納稅款

　　B.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款

　　C.個人達到國家規(guī)定的退休年齡按月領取企業(yè)年金的，適用月度稅率表計算納稅

　　D.個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，適用綜合所得稅率表計算納稅

　　E.對個人除特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用綜合所得稅率表計算納稅

　　47.下列各項中，按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”繳納印花稅的有( )。

　　A.土地使用權轉讓合同

　　B.商品房銷售合同

　　C.專利申請權轉讓合同

　　D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

　　E.非專利技術轉讓所書立的合同

　　48.下列合同中，應繳納印花稅的有( )。

　　A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

　　C.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　D.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同

　　E.未按期兌現(xiàn)的購銷合同

　　49.下列憑證，免征印花稅的有( )。

　　A.自2019年1月1日至2021年12月31，與高校學生簽訂的學生公寓租賃合同

　　B.鎮(zhèn)政府批準企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

　　C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立合同

　　D.商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同

　　E.個人購買安置住房簽訂的合同

　　50.下列關于房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有( )。

　　A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人購置存量房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月繳納房產(chǎn)稅

　　E.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　51.下列車船中，享受法定免征車船稅優(yōu)惠的有( )。

　　A.警用車輛

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.捕撈漁船

　　D.非機動駁船

　　E.經(jīng)批準臨時入境的外國車船

　　52.下列各項用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

　　B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

　　C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

　　E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務機構用地

　　53.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有( )。

　　A.耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度單位稅額，各地區(qū)耕地占用稅的適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定

　　B.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用其他農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　C.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

　　D.納稅人應當自收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起10日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

　　E.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　54.下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。

　　A.養(yǎng)殖漁船

　　B.非機動駁船

　　C.軍隊專用的船舶

　　D.應納稅額為人民幣80元的船舶

　　E.自境外以受贈方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

　　55.實際管理機構位于美國的某集團公司在境內(nèi)設立分支機構W，下列所得，適用10%企業(yè)所得稅稅率的有( )。

　　A.分支機構W為美國總部收取境內(nèi)企業(yè)的利息費用

　　B.分支機構W為美國總部收取日本的租金

　　C.境內(nèi)企業(yè)向美國總部支付的咨詢費

　　D.分支機構W收取境內(nèi)企業(yè)的特許權使用費

　　E.分支機構W向韓國銷售產(chǎn)品取得的所得

　　56.下列項目中，準予在所得稅前扣除的有( )。

　　A.提供清查盤存資料經(jīng)向主管稅務機關備案后的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失

　　B.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金

　　C.企業(yè)當期發(fā)生的合理的會議費、差旅費、違約金

　　D.企業(yè)當期繳納的稅收滯納金

　　E.企業(yè)當期計提的壞賬準備

　　57.股權收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個人投資者(新股東)轉增股本，有關個人所得稅問題下列處理正確的有( )。

　　A.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅

　　B.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，征收個人所得稅

　　C.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，征收個人所得稅

　　D.對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

　　E.對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅

　　58.在約束居民管轄權的國際慣例中，屬于自然人居民身份判定標準的有( )。

　　A.住所標準

　　B.停留時間標準

　　C.法律標準

　　D.控股權標準

　　E.總機構所在地標準

　　59.企業(yè)在補開、換開發(fā)票過程中，因對方注銷等特殊原因無法補開、換開發(fā)票的，可憑規(guī)定資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除。下列各項屬于必備資料的有( )。

　　A.無法補開、換開發(fā)票原因的證明資料

　　B.相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議

　　C.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證

　　D.貨物運輸?shù)淖C明資料

　　E.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證

　　60.個人所得的形式主要分為( )。

　　A.綜合所得

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.資本所得

　　D.偶然所得

　　E.凈所得