21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述正確的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由使用人納稅

　　B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

　　C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

　　D.租典糾紛未解決的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

　　22.某公司2020年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸、181噸;120千瓦的拖船1艘;小型船2艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機動船舶稅額為凈噸位每噸3元，2020年該公司應(yīng)繳納的車船稅為( )元。

　　A.1390.2

　　B.1269.6

　　C.1097.5

　　D.1092.5

　　23.下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是( )。

　　A.經(jīng)批準臨時入境的外國車船

　　B.低速載貨汽車

　　C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　D.純電動乘用車

　　24.下列各項中，應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

　　B.買房拆料

　　C.雙方等價交換房屋

　　D.破產(chǎn)企業(yè)職工承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的房屋

　　25.根據(jù)稅法規(guī)定，契稅的納稅地點是( )。

　　A.土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)

　　B.納稅人居住地的稅務(wù)機關(guān)

　　C.單位注冊地的稅務(wù)機關(guān)

　　D.企業(yè)登記地的稅務(wù)機關(guān)

　　26.下列說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　　B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

　　C.房地產(chǎn)管理部門尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款

　　D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當(dāng)提高

　　27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是( )。

　　A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　28.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是( )。

　　A.醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅

　　B.鐵路線路占用耕地的，免征耕地占用稅

　　C.農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用稅

　　D.飛機場跑道占用耕地的，免征耕地占用稅

　　29.2019年某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額300萬元，實際發(fā)生的職工療養(yǎng)費用5萬元，自辦職工食堂經(jīng)費補貼30萬元，職工因公外地就醫(yī)費用15萬元，實際發(fā)放的職工培訓(xùn)費4萬元。2019年該企業(yè)申報所得稅時就職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A.0

　　B.8

　　C.10

　　D.12

　　30.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。

　　A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

　　B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達3年的

　　C.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)?/P>

　　D.債務(wù)人逾期4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

　　31.大中公司經(jīng)營《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的發(fā)電機組，2018年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，2019年大中公司將發(fā)電機組項目轉(zhuǎn)讓給大華投資公司經(jīng)營，大華公司當(dāng)年因發(fā)電機組項目取得應(yīng)納稅所得額4000萬元。2019年大華公司就發(fā)電機組項目所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.1000

　　B.1300

　　C.0

　　D.500

　　32.2019年甲公司從境外公司取得股息、紅利所得100萬元，下列關(guān)于該境外股息、紅利確認收入時間的說法中，正確的是( )。

　　A.按照合同約定應(yīng)付股息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.按照利潤實際匯回的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.按照雙方約定匯回的日期確認收入的實現(xiàn)

　　33.一家國外企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立一分支機構(gòu)M，2020年3月，主管稅務(wù)機關(guān)對M分支機構(gòu)2019年度的業(yè)務(wù)進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)M分支機構(gòu)由于管理缺陷導(dǎo)致會計賬簿不健全，難以核實其申報的應(yīng)納稅所得額，但是可以確定M分支機構(gòu)發(fā)生的成本費用為200萬元，核定利潤率為15%，則M分支機構(gòu)2019年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.35.29

　　B.36.21

　　C.30

　　D.45

　　34.下列說法中，不屬于企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資的是( )。

　　A.關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)的甲公司提供的債權(quán)性投資

　　B.關(guān)聯(lián)方通過自己的分公司提供的債權(quán)性投資

　　C.無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資

　　D.其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權(quán)性投資

　　35.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起( )日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清稅款。

　　A.5

　　B.7

　　C.15

　　D.60

　　36.甲企業(yè)2019年度實現(xiàn)會計利潤400萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，其中通過公益性社會團體向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出50萬元、直接向當(dāng)?shù)氐南Ｍ�小學(xué)捐贈10萬元。營業(yè)外支出其他項目暫不考慮。該企業(yè)2019年就營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.12

　　B.0

　　C.10

　　D.5

　　37.J先生為中國境內(nèi)無住所個人 ，2019年全年境內(nèi)工作天數(shù)為73 天 ，其中第四季度境內(nèi)工作天數(shù)為46 天 。2020年1 月 ，J先生同時取得2019年第四季度獎金20萬元和全年獎金5 0 萬元 ，兩筆獎金分別由其境內(nèi)、境外公司各支付一半。假設(shè)不考慮稅收協(xié)定因素，則J先生2020年 1 月取得的獎金中歸屬于境內(nèi)的計稅收入額為( )元。

　　A.5

　　B.10

　　C.30

　　D.35

　　38.自2020年1月1日起，下列項目中，不能在個人所得稅稅前全額扣除的有( )。

　　A.個人通過公益性社會組織捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

　　B.個人通過公益性社會組織捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金

　　C.個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

　　D.個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈的現(xiàn)金

　　39.下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，不正確的是( )。

　　A.投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策相關(guān)規(guī)定進行處理

　　B.發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

　　C.發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

　　40.創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照( )項目計算繳納個人所得稅。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.經(jīng)營所得

　　D.綜合所得