一、單項(xiàng)選擇題

　　1.2019年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款22.6萬元，專用設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。已知該企業(yè)2017年虧損40萬元，2018年盈利20萬元。2019年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額為80萬元。2019年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.20

　　B.13

　　C.12.74

　　D.15

　　2.甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。假定其他方面均符合特殊性稅務(wù)處理的條件。則下列說法正確的是( )。

　　A.該項(xiàng)股權(quán)收購股權(quán)支付金額占交易支付總額的比例為80%

　　B.該項(xiàng)股權(quán)收購應(yīng)納稅額200萬元

　　C.該項(xiàng)股權(quán)收購應(yīng)納稅額2000萬元

　　D.甲公司確認(rèn)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得900萬元

　　3.某商貿(mào)公司2019年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額為( )萬元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　4.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的說法中，正確的是( )。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　5.某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外公司代為銷售其在境內(nèi)開發(fā)的一棟高檔商品房，簽訂了代銷合同，境外機(jī)構(gòu)以8000萬元的價(jià)格將房產(chǎn)賣出，該商品房的建造成本5000萬元，銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬元，支付給境外公司傭金1000萬元(可以提供有效的憑證)，該外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。(適用所得稅稅率為25%)

　　A.500

　　B.700

　　C.450

　　D.2000

　　6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是( )。

　　A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　B.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備

　　7.某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2019年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2020年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為( )萬元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.350

　　D.0

　　8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是( )。

　　A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入

　　B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

　　C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入

　　D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入

　　9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的是( )。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，減半征收個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人購買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入2萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息，免征個(gè)人所得稅

　　D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅

　　10.孫某是一名群眾演員，2019年10月參演某部影視作品，一次取得勞務(wù)報(bào)酬40000元，則孫某此項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。

　　A.5800

　　B.6400

　　C.7400

　　D.7600

　　11.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的說法，正確的是( )。

　　A.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過24個(gè)月

　　B.住房貸款利息，扣除時(shí)間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過360個(gè)月

　　C.納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除

　　D.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年1月對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人

　　12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.高校教授為出版社審稿取得的收入

　　B.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

　　C.個(gè)人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　D.知名畫家以圖書形式出版人物畫專輯取得的收入

　　13.劉某持有甲合伙企業(yè)40%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤50萬元(未扣投資者費(fèi)用)。假設(shè)劉某當(dāng)年無其他綜合所得。2019年劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.16250

　　B.17500

　　C.18000

　　D.9500

　　14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.個(gè)人取得勞動(dòng)分紅

　　B.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得

　　C.個(gè)人將珍藏的古董拍賣所得

　　D.無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入

　　15.下列關(guān)于個(gè)人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的順序，正確的是( )。

　　A.永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心、國籍

　　B.國籍、永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心

　　C.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍

　　D.國籍、重要利益中心、永久性住所、習(xí)慣性居處

　　16.下列關(guān)于境外抵免限額計(jì)算方法的表述，正確的是( )。

　　A.當(dāng)國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用綜合抵免限額對(duì)納稅人有利

　　B.當(dāng)國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用分國抵免限額對(duì)納稅人有利

　　C.當(dāng)國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用分國抵免限額對(duì)居住國有利

　　D.當(dāng)國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用綜合抵免限額對(duì)納稅人有利

　　17.國際重復(fù)征稅問題產(chǎn)生的主要原因是( )。

　　A.稅收管轄權(quán)的重疊

　　B.納稅人所得或收益的國際化

　　C.各國所得稅制的普遍化

　　D.復(fù)合稅制度的普遍化

　　18.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是( )。

　　A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　C.審計(jì)咨詢合同

　　D.土地使用權(quán)出讓合同

　　19.甲公司2020年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價(jià)格為300萬元，乙公司另收取加工費(fèi)50萬元;與丙公司簽訂一份會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬元。甲公司2020年需要繳納的印花稅為( )元。(以上金額均不含增值稅)

　　A.1150

　　B.1050

　　C.4250

　　D.1200

　　20.2019年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值為( )萬元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000