一、單項(xiàng)選擇題

1. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的說(shuō)法正確的是( )。

A. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B. 租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C. 接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D. 權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

2. 某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

3. 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實(shí)際發(fā)生工資支出100萬(wàn)元(包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元)，職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元(包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元)，職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2016年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

A. 1

B. 0

C. 4

D. 3

4. 某居民企業(yè)2015年開(kāi)始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)100萬(wàn))，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元)，其他成本費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2015年底完成籌建，2016年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)采取按三年攤銷扣除。該企業(yè)2016年所得稅前可以扣除的籌建費(fèi)為(　)萬(wàn)元。

A、340

B、113.33

C、338

D、112.67

5. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　)。

A、防風(fēng)固沙林

B、薪炭林

C、水土保持林

D、水源涵養(yǎng)林

6. 某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立分公司，2016年取得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)250萬(wàn)元。按甲國(guó)法律規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)年度為每年10月1日至次年9月30日。該分公司對(duì)應(yīng)的應(yīng)計(jì)入我國(guó)的納稅年度為(　)。

A、2015年

B、2016年

C、2018年

D、2017年

7. 非居民企業(yè)甲是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2016年6月從我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動(dòng)產(chǎn)租賃含稅收入共計(jì)800萬(wàn)元，該筆收入與在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)成本費(fèi)共計(jì)400萬(wàn)元。甲就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

A、200

B、68.5

C、68.38

D、71.25

8. 關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述不正確的是(　)。

A、居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B、居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D、非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

9. 居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在( )個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

A、5

B、10

C、15

D、3

10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)向貧困地區(qū)的公益性捐贈(zèng)支出，可以(　)。

A、在稅前全額扣除

B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除