四、綜合分析題

1. 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年初企業(yè)擁有房產(chǎn)原值750萬元，同年8月職工食堂建設(shè)完工，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，確定房屋入賬價(jià)值50萬元。2016年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：

(1)當(dāng)年銷售卷煙，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額500萬元，增值稅額85萬元;開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入23.4萬元;

(2)7月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬元，增值稅8.5萬元，預(yù)計(jì)使用10年，無殘值;

(3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為221萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元;

(4)發(fā)生管理費(fèi)用20.75萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元);

(5)銷售費(fèi)用10萬元;

(6)當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅81.46萬元，繳納消費(fèi)稅202.42萬元，城建稅和教育費(fèi)附加28.39萬元;

(7)營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向當(dāng)市養(yǎng)老院直接捐贈4萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈20萬元;

(8)“投資收益”賬戶表明有來源于境外A國的投資收益27萬元，該境外所得在境外按照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款;購買國庫券利息收入20萬元;

(9)2016年發(fā)現(xiàn)2015年有實(shí)際資產(chǎn)損失18萬元符合當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)但是企業(yè)當(dāng)年未扣除，2015年應(yīng)納稅所得額為10萬元。

相關(guān)資料：房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)( )萬元。

A. 7.79

B. 7.55

C. 7.69

D. 6.9

(2)所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為( )萬元。

A. 241.20

B. 232.40

C. 237.71

D. 230.81

(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

A. +1.6

B. -2.1

C. 2.4

D. 2.4

(4)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的會計(jì)利潤為( )萬元。

A. -2.92

B. +2.92

C. +3.41

D. -3.41

(5)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為( )萬元。

A. 4.38

B. 0.68

C. 0.72

D. 4.15

(6)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。

A. 0

B. 4.82

C. 3.71

D. 5.42