二、多項(xiàng)選擇題

1. 在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需要提供的證據(jù)有(　)。

A、國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件

B、工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)

C、企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明

D、有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建、拆除文件

E、企業(yè)出具的鑒定意見(jiàn)和原因說(shuō)明及核批文件

2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有( )。

A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出

B. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C. 自創(chuàng)商譽(yù)

D. 固定資產(chǎn)的大修理支出

E. 未投入使用的廠房

3. 非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取( )其應(yīng)納稅所得額。

A. 按收入總額核定

B. 按成本費(fèi)用核定

C. 按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D. 按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

E. 按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

4. 下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有(　)。

A、經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%

B、對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)

D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

5. 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理中，判斷合理商業(yè)目的，應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，結(jié)合實(shí)際情況綜合分析相關(guān)因素，下列屬于應(yīng)綜合分析的相關(guān)因素的有(　)。

A、境外企業(yè)股權(quán)次要價(jià)值是否直接或間接來(lái)自于中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

B、境外企業(yè)資產(chǎn)是否主要由直接或間接在中國(guó)境內(nèi)的投資構(gòu)成，或其取得的收入是否主要直接或間接來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

C、境外企業(yè)及直接或間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否能夠證實(shí)企業(yè)架構(gòu)具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

D、境外企業(yè)股東、業(yè)務(wù)模式及相關(guān)組織架構(gòu)的存續(xù)時(shí)間

E、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳納所得稅情況

6. 下列關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理的表述中，正確的有(　)。

A、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

B、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

C、適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D、資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%

E、重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，雙方均不計(jì)算所得或損失

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，依法計(jì)征企業(yè)所得稅

B、內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理

E、企業(yè)捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房的，視同公益性捐贈(zèng)，可直接稅前扣除

8. 下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(　)。

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

D、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系所得