三、計(jì)算題

1.某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

(1)以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租一批設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)A企業(yè)，取得不含稅金收入100萬元。

(2)為我國(guó)境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，取得擔(dān)保費(fèi)收入20萬元。

(3)轉(zhuǎn)讓以前年度購進(jìn)的我國(guó)境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)該土地的賬面價(jià)值為800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬元。

(4)以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)的D企業(yè)，共收取租金200萬元(不含稅)，2016年12月租賃到期，D企業(yè)另支付不含稅金額10萬元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價(jià)款為120萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 9.45

B. 10

C. 20

D. 25

(2)B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 0

B. 5

C. 2

D. 4

(3)C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 250

B. 200

C. 100

D. 30

(4)D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 20

B. 21

C. 9

D.7.9