四、綜合分析題

1.某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2016年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)全年直接銷售彩電取得的銷售收入8000萬元(不含換取原材料部分),全年購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。

(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元。企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。

(3)企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用 ，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈收入企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外收入核算。

(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取不含稅租金120萬元。

(5)企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬元(不含換取原材料的部分);發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)1500萬元)，管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元);財務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元)。

(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。

(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元。向配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。

(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元。進(jìn)項(xiàng)稅68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。

(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾�局向貧困山區(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬元。

(10)稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為49.1萬元。

根據(jù)上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)2016年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)確認(rèn)收入總額為( )萬元。

A. 8000

B. 9137

C. 8200

D. 8320

(2)2016年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是( )萬元。

A. 754.90

B. 771.90

C. 822.90

D. 971.90

(3)關(guān)于2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有( )。

A. 廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B. 捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬元

C. 先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D. 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

(4)關(guān)于2016年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有( )。

A. 向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

B. 職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

C. 職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

D. 職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

(5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬元。

A. 18.40

B. 33.25

C. 36.80

D. 43.01

(6)2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元

A. 139.77

B. 179.77

C. 192.77

D. 219.77