二、多項選擇題

1. 下列關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理的表述中，正確的有(　)。

A. 企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

B. 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

C. 適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D. 資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%

E. 重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，雙方均不計算所得或損失

2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有(　)。

A. 會議費及差旅費

B. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

C. 固定資產(chǎn)的減值準備

D. 子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

E. 航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費

3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有(　)。

A. 超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個年度內(nèi)抵免

B. 居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免

C. 居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D. 抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證

E. 抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額

4. 下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(　)。

A. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所有來源于中國境內(nèi)的所得

C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D. 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

E. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系所得

5. 下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的表述中，不正確的有(　)。

A. 總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構(gòu)就地分攤繳納企業(yè)所得稅

B. 總機構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預(yù)繳

C. 上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

D. 匯總納稅企業(yè)可以核定征收企業(yè)所得稅

E. 新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

6. 下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A. 財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

B. 人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

C. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準予在稅前扣除

D. 企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

E. 企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進場費等費用扣除

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A. 應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

B. 扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C. 扣繳義務(wù)人對外支付的款項為人民幣以外的外幣，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算繳納所得稅額

D. 對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

E. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

8. 下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則的有(　)。

A. 分類歸集原則

B. 可否銷售原則

C. 權(quán)益區(qū)分原則

D. 平均受益原則

E. 成本差異原則

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的有(　)。

A. 由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，不得稅前扣除

B. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費

C. 投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，不確認為投資收回

D. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

E. 企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額