一、單項選擇題

1. 下列選項中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩者標準是(　)。

A. 注冊地、實際管理機構所在地

B. 注冊資金、從業(yè)人員人數

C. 注冊地、注冊資金

D. 管理機構、從業(yè)人員人數

2. 某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關于該租賃業(yè)務收入確認的說法，正確的是(　)。

A. 2016年增值稅應確認的計稅收入為480萬元

B. 2016年增值稅應確認的計稅收入為160萬元

C. 2016年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D. 2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

3. 關于企業(yè)所得稅收入的確認說法正確的是(　)。

A. 銷售商品采取預收款方式的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現

B. 企業(yè)發(fā)生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C. 企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現

D. 被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎

4. 2016年12月，某超市(一般納稅人)推出“買一贈一”的促銷方式，買一套某品牌化妝品贈送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妝品進價為200元，售價300元，每瓶洗面奶進價20元，售價30元，當月銷售化妝品1000套，已知上述價格均為含稅價，計算企業(yè)所得稅時該超市當月應確認的洗面奶的銷售收入為(　)元。

A. 0

B. 23310.02

C. 25641.03

D. 30000

5.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是(　)。

A. 企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，“兩免三減半”

B. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，“三免三減半”

C. 國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

D. 我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，“兩免三減半”

6. 2016年甲居民企業(yè)(經認定為高新技術企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經企業(yè)申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　)萬元。

A. 12.5

B. 15

C. 20

D. 25

7. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是(　)。

A. 股息紅利等權益性投資收益，除另有規(guī)定外，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會做出利潤分配或轉股決定的日起確認收入的實現

B. 從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，其股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

C. 煙草企業(yè)的廣告費，一律不得稅前扣除

D. 航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行訓練費，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

8. 美國微軟公司在中國設立分支機構，2016年處置在中國的一棟房產，取得收入2000萬元，該房產與分支機構沒有聯系，分支機構從境外公司分得股息20萬元， 應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A. 200

B. 505

C. 202

D. 205

9. 經認定的高新技術企業(yè)，對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，按照(　)的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

A. 12.5%

B. 10%

C. 25%

D. 15%

10. 2016年1月1日甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂設備租賃合同，合同約定：租賃期限為2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5萬元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金費用給甲企業(yè)。此業(yè)務確認收入的日期和金額分別是(　)。

A. 2016年1月1日;5萬元

B. 2016年1月5日;5萬元

C. 2016年1月5日;15萬元

D. 2016年12月31日;5萬元

11. 某工業(yè)企業(yè)2016年度實現會計利潤200萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出30萬，其中通過當地民政部門向災區(qū)捐贈10萬元;企業(yè)直接向海嘯災區(qū)捐贈6萬元;通過四川當地某關聯企業(yè)向災區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災群眾捐贈3萬元。假設除此之外沒有其他納稅調整事項。該企業(yè)2016年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

A. 10

B. 0

C. 24

D. 15

12. 甲企業(yè)2016年3月1日向乙公司借入經營性資金500萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該甲企業(yè)在計算2016年應納稅所得額時，納稅調整的金額為(　)萬元。

A. 25

B. 5

C. 10

D. 3