二、多項選擇題

1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有(　　)。

A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入

E.租金收入，在實際收到租金時確認收入

2.納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅收入的有(　　)。

A.將貨物用于對外投資

B.將商品用于捐贈

C.將產(chǎn)品發(fā)放給職工作為獎勵

D.將產(chǎn)品移送跨國分公司

E.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.某營利企業(yè)接受其他企業(yè)捐贈機器設(shè)備的收入

D.財政撥款收入

E.物資及現(xiàn)金溢余

4.企業(yè)發(fā)生的下列項目，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

A.罰金、罰款

B.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

E.企業(yè)之間的管理費

5.下列各項中，對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有(　　)。

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自開始生產(chǎn)經(jīng)營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

D.納稅人購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額中抵免

E.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅

6.下列各項中，應(yīng)當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有(　　)。

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D.退休人員再任職取得的收入

E.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

7.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有(　　)。

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費用

D.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

E.用于個人和家庭的支出

8.下列各項中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.保險賠款

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.殘疾人員取得的勞動所得

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

E.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

9.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)個人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有(　　)。

A.實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后1個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應(yīng)當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期個人所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，投資者可以選擇并固定向一個企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳個人所得稅

10.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅

B.未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

C.個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應(yīng)繳納個人所得稅

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對當事雙方不征收個人所得稅

E.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個人所得稅時，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最高傭金費率計算

11.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中屬于消極非金融機構(gòu)的有(　　)。

A.上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生股息、利息、租金、特許權(quán)使用費收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)

C.稅收居民國(地區(qū))不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構(gòu)

D.上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重50%以上的非金融機構(gòu)

E.成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

12.下列各項中，屬于國際避稅方法的有(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

B.利用錯配安排

C.加強稅收多邊合作

D.利用資本弱化

E.利用稅收協(xié)定避稅

13.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，暫不貼花

B.按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

C.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日計稅貼花

D.記載銀行存款的日記賬屬于記載資金的營業(yè)賬簿

E.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免征印花稅

14.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有(　　)。

A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅

B.外國政府或者國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅

C.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅

D.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

E.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅

15.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.公園附設(shè)的影劇院

C.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，停止使用半年以上的危險房產(chǎn)

D.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場自用的房產(chǎn)

E.對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)

16.下列車輛中，計算車船稅時以“每輛”作為計稅單位的有(　　)。

A.小汽車

B.摩托車

C.掛車

D.專用作業(yè)車

E.游艇

17.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

B.事業(yè)單位承受房屋用于出租，免征契稅

C.已繳納契稅的購房單位在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已繳納契稅

D.對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅

E.承受國有土地使用權(quán)減免土地出讓金的，可以減免契稅

18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

19.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有(　　)。

A.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負責征收

B.公路、鐵路線路占用耕地免征耕地占用稅

C.社會福利機構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準書

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的有(　　)。

A.拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B.船籍國(地區(qū))與人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率

C.噸稅由稅務(wù)機關(guān)負責征收

D.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當日

E.應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30日繳清稅款