一、單項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的是(　　)。

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)所在地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

D.股息所得按照被投資企業(yè)所在地確定

2.以下所得適用10%企業(yè)所得稅稅率的是(　　)。

A.中國境內(nèi)的居民企業(yè)從境外取得的所得

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得

3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的說法，錯誤的是(　　)。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現(xiàn)

B.廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發(fā)出商品時確認收入

4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是(　　)。

A.該資產(chǎn)的公允價值

B.該資產(chǎn)的賬面凈值

C.政府確認的接收價值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

5.2019年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失上月外購原材料一批(已抵扣進項稅額)，賬面成本80萬元。倉庫管理人員賠償5萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(　　)萬元。

A.75

B.92.8

C.87.8

D.85.4

6.某服裝制造企業(yè)2017年度發(fā)生廣宣費170萬元，無上年結(jié)轉(zhuǎn)扣除金額，2017年度銷售(營業(yè))收入為900萬元，2018年度發(fā)生廣宣費120萬元，2018年度銷售(營業(yè))收入為900萬元，則該企業(yè)2018年度允許扣除廣宣費(　　)萬元。

A.155

B.120

C.135

D.100

7.某企業(yè)2018年支付如下費用：合同工工資100萬元，生產(chǎn)部門實習生工資20萬元，直接支付給勞務(wù)派遣公司用工費20萬元。企業(yè)當年發(fā)生職工福利費20萬元，2018年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工福利費是(　　)萬元。

A.16.8

B.20

C.19.6

D.14

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是(　　)。

A.業(yè)務(wù)招待費支出

B.公益性捐贈支出

C.工會經(jīng)費支出

D.職工福利費支出

9.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，不正確的是(　　)。

A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計算折舊扣除

B.劃入方企業(yè)不確認所得

C.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除

D.劃出方企業(yè)不確認所得

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.海水養(yǎng)殖

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

C.香料種植

D.家禽飼養(yǎng)

11.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，居民個人取得的下列各項所得中屬于綜合所得的是(　　)。

A.勞務(wù)報酬所得

B.偶然所得

C.經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)租賃所得

12.居民個人取得的下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是(　　)。

A.公司獨立董事取得的董事費

B.雜志社保潔人員在雜志社發(fā)表作品取得的所得

C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

D.支付給本單位銷售人員的年度考核獎金

13.下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，財產(chǎn)原值的表述中不正確的是(　　)。

A.有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定繳納的有關(guān)費用

B.建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關(guān)費用

C.機器設(shè)備，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用

D.車船，為購買車船時支付的價款

14.以下說法符合個人所得稅專項附加扣除規(guī)定的是(　　)。

A.納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定額扣除

B.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款支出，婚后仍然可以各自按照扣除標準的100%扣除

C.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

D.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其父母扣除

15.2019年中國公民王某在A國取得偶然所得30000元(人民幣，下同)，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;在A國還取得利息所得10000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元�；貒�后，王某應(yīng)補繳個人所得稅(　　)元。

A.500

B.0

C.1000

D.1500

16.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用準予扣除。這一比例是(　　)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

17.某上市公司實施股權(quán)激勵計劃，公司授予員工張某股票期權(quán)(不可公開交易)，承諾張某自2017年至2019年在公司履行工作義務(wù)3年，則可以每股3元的價格購買該公司股票80000股，授予日股票的收盤價為5.8元。2019年8月該期權(quán)可行權(quán)，張某將全部期權(quán)行權(quán)，當日公司股票的收盤價為7.6元，則張某行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.27880

B.60080

C.11880

D.129480

18.中國公民李某2019年1月取得全年一次性獎金36000元，當月另取得工資收入4000元。就全年一次性獎金收入李某選擇單獨計稅，李某就全年一次性獎金繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.15

B.1080

C.3390

D.6390

19.約翰為我國的非居民個人，2019年2月約翰的一部長篇小說在我國出版，取得收入100000元。出版單位應(yīng)扣繳約翰個人所得稅(　　)元。

A.16000

B.12440

C.11200

D.20840

20.下列各項屬于國際稅收原則的是(　　)。

A.優(yōu)先征稅原則

B.單一課稅原則

C.獨占征稅原則

D.稅收分享原則