三、計算題

1、公民李某是高校教授，2019年取得以下各項收入：

(1)每月取得工資6200元，6月份取得上半年學(xué)期獎金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元。李某通過學(xué)校申報的專項附加扣除為1000元/月。

(2)2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。

(3)5月份出版一本專著，取得稿酬40000元。

(4)6月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得報酬收入35000元。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題。

<1> 、李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(　)元。

A、3112

B、3136

C、3142

D、4480

<2> 、李某取得的工資、學(xué)期獎金以及學(xué)校為其購買的商業(yè)保險全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅合計為(　)元。

A、612

B、1325

C、3875

D、1480

<3> 、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

<4> 、李某營銷策劃取得的所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(　)元。

A、8326.05

B、8632.15

C、6400.00

D、5600.00

2、中國公民張某是某民營非上市公司的股東，同時也是一位作家。2019年4月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：

(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。

(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。

(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。

(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓半年前購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利3500元，同時因持有該上市公司的股票6個月取得公司分配股利2000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

<1> 、公司為張某購買轎車應(yīng)代扣代繳個人所得稅(　)元。

A、84000

B、70000

C、56000

D、50000

<2> 、計算小說手稿著作權(quán)拍賣收入和書法作品拍賣所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅合計(　)元。

A、30000

B、8000

C、38000

D、32000

<3> 、取得講課費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

A、4800

B、5200

C、5400

D、6000

<4> 、銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、200

B、400

C、550

D、900