二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得

B、個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

C、將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得

D、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

E、個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得

2、下列各項(xiàng)中，不適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

B、個(gè)體工商戶對(duì)外投資的所得

C、個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

D、個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

E、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得

3、下列各項(xiàng)所得中，適用20%個(gè)人所得稅稅率的有(　)。

A、稿酬所得

B、經(jīng)營(yíng)所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E、利息、股息、紅利所得

4、下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定中，正確的有(　)。

A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅

C、對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)

E、企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月7日內(nèi)將相關(guān)資料報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列表述正確的有(　)。

A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

C、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并預(yù)扣預(yù)繳稅款

D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅4840元

E、裝潢業(yè)務(wù)共預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅800元

6、下列關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅政策的表述，正確的有(　)。

A、個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

B、醫(yī)生或其他個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有的，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

C、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

D、個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)非任職而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

E、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

7、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采取分項(xiàng)確定、分類扣除，下列關(guān)于扣除的處理辦法的表述正確的有(　)。

A、對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法

B、經(jīng)營(yíng)所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)成本或費(fèi)用的支出，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用

C、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)采取定額和定率兩種扣除辦法

D、偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

E、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不得扣除任何費(fèi)用

8、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明的規(guī)定，正確的有(　)。

A、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣20萬(wàn)元以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C、開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上稅務(wù)局

D、申請(qǐng)人按照規(guī)定提交相關(guān)資料，按財(cái)產(chǎn)類別和來(lái)源地，分別向稅務(wù)局申請(qǐng)開具稅收證明

E、申請(qǐng)人發(fā)生財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供交易合同、發(fā)票等資料

9、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入的表述，正確的有(　)。

A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C、納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除

D、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

10、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有(　)。

A、從中國(guó)境外取得所得的納稅人，須自行申報(bào)納稅

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)

C、居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕

D、納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，登記機(jī)關(guān)無(wú)需查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息

B、個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

D、職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利

E、個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)

12、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列捐贈(zèng)可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

A、通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)

B、通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C、通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)

D、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)老年社會(huì)福利院的捐贈(zèng)

E、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)