一、單項選擇題

1、下列應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅的是(　)。

A、房產(chǎn)銷售收入

B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C、彩票中獎收入

D、出版書籍取得的收入

2、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應預扣預繳個稅計算正確的是(　)。

A、[20000×(1-20%)+(3000-800)] ×70%×20%=2548(元)

B、(20000+3000)×(1-20%)×70%×20%=2576(元)

C、20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)

D、(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)

3、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是(　)。

A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

C、行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅

D、行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

4、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時，以轉(zhuǎn)讓當日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計算轉(zhuǎn)讓收入的情形是(　)。

A、個人用限售股接受要約收購

B、個人持有的限售股被司法扣劃

C、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額

D、個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

5、某個體工商戶2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：全年取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的收入30萬元，業(yè)主本人的工資支出為10萬元，業(yè)主本人向當?shù)毓�會組織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別為3萬元、4萬元、2萬元。發(fā)生費用3萬元，無法分清家庭支出和生產(chǎn)經(jīng)營支出的具體數(shù)額。當?shù)厣夏甓壬鐣�平均工資為4萬元，無其他項目所得。2019年該個體工商戶應納個人所得稅為( )萬元。

A、6.00

B、3.07

C、8.48

D、9.00

6、個人取得的下列所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A、雜志社財務人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

B、退休人員再任職取得的收入

C、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

D、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

7、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務機關(guān)備案的，可享受個人所得稅的(　)。

A、免稅政策

B、不征稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策

8、李某2019年2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應繳納個人所得稅為(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

9、下列收入中，應按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的是(　)。

A、對商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當期的勞務收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任職單位取得董事費收入

D、個人購買彩票取得的中獎收入

10、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事(未在該公司任職)，2019年12月取得董事費9萬元，當月通過中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費應預扣預繳個人所得稅(　)元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

11、下列各項所得，免征個人所得稅的是(　)。

A、個人的房屋租賃所得

B、個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C、外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

D、個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

12、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是(　)。

A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

C、提前退休發(fā)放的一次性補貼

D、轉(zhuǎn)讓國債的所得

13、下列選項中，屬于個人所得稅暫免征稅項目的是(　)。

A、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

C、保險賠款

D、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取的離退休工資

14、2019年4月，個人張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費用12萬元。2019年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費50萬元，(不考慮增值稅)。下列關(guān)于上述業(yè)務個人所得稅的表述，正確的是(　)。

A、張某接受無償受贈的房產(chǎn)免交個稅

B、張某取得受贈房產(chǎn)時，應納稅所得額為100萬元

C、張某受贈房產(chǎn)的應納稅所得額為300萬元

D、張某將受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應納稅所得額為18萬元

15、下列關(guān)于自行申報納稅管理相關(guān)政策的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算

B、納稅人在兩處取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關(guān)申報納稅

C、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)申報納稅

D、納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月5日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款

16、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是(　)。

A、個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

B、個體工商戶被稅務機關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

C、個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除

D、個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

17、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅相關(guān)政策的表述，不正確的是(　)。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應當依法繳納個人所得稅，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個人所得稅款應予退回

B、對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定股權(quán)原值

C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應繳納個人所得稅

D、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但視為有正當理由的情形

18、某企業(yè)雇員陳某2019年2月與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資為10000元，陳某2月份應繳納的個人所得稅為(　)元。

A、1500

B、1505

C、3230

D、3800

19、個人所得稅的納稅義務人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、個體工商戶

C、合伙企業(yè)的合伙人

D、人獨資企業(yè)投資者

20、甲律師為某律師事務所兼職律師，2019年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費支出為10000元。則甲律師應繳納個人所得稅(　)元。

A、395

B、120

C、420

D、900

21、2019年1月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當月工資4000元的基礎(chǔ)上，作為獎勵，企業(yè)給其多發(fā)了一個月的工資4000元，則張某當月應預扣預繳的個人所得稅為(　)元。

A、30

B、35

C、90

D、36

22、2019年王先生利用業(yè)余時間開發(fā)了一項專利技術(shù)，11月份通過境內(nèi)某中介機構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，在境外繳納稅款6000元。王先生每月的工資薪金所得為8000元，自行負擔的社保、公積金為1500元每月，專項附加扣除為1000元/月，2019王先生轉(zhuǎn)讓專利在中國境內(nèi)應補繳的個人所得稅是(　)元。

A、0

B、2800

C、2600

D、3600

23、下列關(guān)于個人所得稅應納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費用

B、我國現(xiàn)行的個人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實行定額、定率兩種扣除辦法

C、納稅人的所得為實物的，應當按照所取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額

D、納稅人的所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額

24、某公民2019年1月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，6月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應繳納個人所得稅(　)元。

A、977

B、940

C、697

D、600

25、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關(guān)核定李先生收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。拍賣字畫所得應繳納個人所得稅(　)元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

26、2019年初曾某將自有商鋪對外出租，不含稅租金8200元/月。在不考慮其他稅費的情況下，曾某每月租金應繳納個人所得稅(　)元。

A、528

B、656

C、1312

D、1640

27、在境內(nèi)無住所的某合資企業(yè)的英國人布萊克先生(非高管)2019年在華居住不滿90天，他的工薪全部由境內(nèi)的合資企業(yè)支付，每月9000元人民幣。他6月份在華工作9天，其余時間在境外履行職務，布萊克6月份在華應納個人所得稅(　)元。

A、0

B、57

C、510

D、155.5

28、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B、演員自己“走穴”演出取得的報酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

29、下列關(guān)于自行申報納稅管理相關(guān)政策的表述，不正確的是(　)。

A、居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅

B、扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表

C、納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款

D、納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年3月31日前，繳納稅款

30、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是(　)。

A、納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關(guān)申報納稅

B、個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D、個人投資興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準由稅務機關(guān)核定在其中一處扣除

31、中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元，李某當年在中國應補繳個人所得稅(　)元。

A、0

B、1000

C、1600

D、2000

32、下列關(guān)于源泉扣繳征收管理的規(guī)定，不正確的是(　)。

A、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處5000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5000元以上5萬元以下的罰款

B、扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款

C、個體工商戶的所得應自行申報納稅，無需代扣代繳

D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，對其處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款