1.企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在( )之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

A.本年度12月31日

B.本年度的次年5月31日

C.本年度的次年6月15日

D.本年度的次年6月20日

【答案】D

【解析】企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。

2.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2011年度自行申報(bào)銷售收入總額650萬元，成本費(fèi)用總額690萬元，當(dāng)年虧損40萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

A.14萬元

B.14.8萬元

C.15.22萬元

D.15萬元

【答案】D

【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=690÷(1-8%)×8%×25%=15(萬元)。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可采用加速折舊法的是( )。

A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年頻繁使用的運(yùn)輸工具

C.常年處于潮濕環(huán)境的木制辦公家具

D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法�？刹捎靡陨险叟f方法的固定資產(chǎn)是指：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

4.某有限責(zé)任公司實(shí)收資本為500萬元，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)予2011年3月1日到位。投資者于3月1日繳納股本300萬元，6月1日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本100萬元。假設(shè)該公司2011年各月負(fù)債均為2000萬元，月息18萬元，2011年度不得扣除的借款利息總額為( )萬元。

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

【答案】B

【解析】①3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18萬×3×200÷2000=5.4(萬元)

②6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18萬×3×100÷2000=2.7(萬元)

③2011年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1(萬元)。

5.下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入稅務(wù)處理有關(guān)規(guī)定的是( )。

A.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B：采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(往前趕，向錢看);選項(xiàng)C：采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買斷價(jià)格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D：采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”的項(xiàng)目是( )。

A.用于本企業(yè)管理部門辦公的自產(chǎn)產(chǎn)品的成本

B.用于銷售的自產(chǎn)產(chǎn)品的零售價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的收入

D.出租包裝物的租金收入

【答案】D

7.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用的是( )。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

【答案】C

【解析】外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，按折舊分期扣除。

8.某食品加工企業(yè)由于管理不善造成原材料丟失，損失當(dāng)月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，賬面成本45.36萬元，其中含運(yùn)費(fèi)1.86萬元。企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為( )萬元。

A.47.22

B.55.25

C.46.82

D.52

【答案】D

【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(45.36-1.86)÷(1-13%)×13%+1.86÷(1-7%)×7%=6.5+0.14=6.64(萬元);所得稅前扣除的損失金額=45.36+6.64=52(萬元)。

9.2011年，某居民企業(yè)收入總額為6000萬元(其中國債轉(zhuǎn)讓收入800萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)3600萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用500萬元)。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.125

B.387.5

C.450

D.525

【答案】B

【解析】應(yīng)納稅額=[(6000-900)-(3600-200)-250]×25%+(900-200-500)×50%×25%=387.5(萬元)。

10.下列不符合企業(yè)所得稅免征規(guī)定的是( )。

A.中藥材的種植

B.農(nóng)作物新品種的選育

C.遠(yuǎn)洋捕撈

D.海水養(yǎng)殖

【答案】D

【解析】海水養(yǎng)殖減半征收企業(yè)所得稅。