2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前密訓(xùn)試題及答案7

一、單項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人兼職取得的收入

B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入

2.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得屬于規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的所得的個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理正確的是( )。

A.不繳納個(gè)人所得稅

B.按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.按照特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

3.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是( )。

A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房?jī)r(jià)款，下列表述正確的是( )。

A.不需要繳納個(gè)人所得稅

B.按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

5.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列外籍個(gè)人屬于居民納稅人的是( )。

A.外籍個(gè)人甲某2014年3月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

B.外籍個(gè)人乙某2014年3月1日入境，2015年4月1日離境，其間臨時(shí)離境85天

C.外籍個(gè)人丙某2014年1月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天

D.外籍個(gè)人丁某2014年1月1日入境，2015年4月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境累計(jì)95天

6.中國(guó)居民陳某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立董事，2014年12月取得董事費(fèi)收入100000元，當(dāng)即拿出30000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某12月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.15400

B.13000

C.14800

D.26000

7.在外商投資企業(yè)工作的中方雇員，由雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，下列做法正確的是( )。

A.只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用

B.只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用

C.派遣單位和雇傭單位都可以減除規(guī)定費(fèi)用

D.派遣單位和雇傭單位都不能減除規(guī)定費(fèi)用

8.中國(guó)公民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2014年10月取得工資10000元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負(fù)擔(dān)40%的個(gè)人所得稅稅款。當(dāng)月工資收入王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為( )元。

A.745

B.323.91

C.809.78

D.485.87

9.我國(guó)公民劉某為某事業(yè)單位的職員，2014年9月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入80000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)16個(gè)月。劉某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000元。2014年9月劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

10.中國(guó)居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，該公司實(shí)行雙薪制，張某12月份取得雙薪10000元，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元，則張某12月份取得雙薪和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.5640

B.5895

C.11445

D.14270

11.外籍個(gè)人約翰為在華外國(guó)企業(yè)的總經(jīng)理，同時(shí)兼任英國(guó)某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國(guó)境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國(guó)企業(yè)每月支付其工資折合人民幣20000元，英國(guó)公司每月支付其工資折合人民幣30000元。約翰在中國(guó)境內(nèi)無住所，其所在國(guó)未與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定，2014年約翰在境內(nèi)居住合計(jì)80天。2014年11月約翰在中國(guó)境內(nèi)工作18天，在英國(guó)工作12天。約翰2014年11月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.3093.55

B.3764.32

C.4322

D.7040.68

12.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征稅辦法。所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”是指( )。

A.一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元

B.一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得超過50000元

C.一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過20000元

D.一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額超過50000元

13.2014年8月我國(guó)某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元，當(dāng)即拿出8000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。當(dāng)年一家報(bào)社將該篇小說在2014年10月和11月報(bào)刊上連載兩個(gè)月，10月末報(bào)社支付稿酬6000元，11月末報(bào)社支付稿酬3000元。該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.3332

B.3360

C.4180

D.4208

14.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓

C.對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算

D.對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

15.中國(guó)公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場(chǎng)價(jià)格每月收取租金3500元，假定不考慮其他稅費(fèi)，王某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.350

B.270

C.540

D.700

16.2014年11月中國(guó)公民王某在英國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣50000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元;另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元�；貒�(guó)后，針對(duì)上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.2500

B.5000

C.7000

D.12000

17.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的( )作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

18.關(guān)于拍賣收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

C.拍賣祖?zhèn)鞯氖詹仄�，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值

D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

19.下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除定額800元或者定率20%的是( )。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.利息、股息、紅利所得

20.對(duì)于縣級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)( )。

A.征收個(gè)人所得稅

B.免征個(gè)人所得稅

C.減半征收個(gè)人所得稅

D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅