二、多項選擇題(共15題，每題4分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得1分)

1.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅的有( )。

A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

2.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列選項中，說法正確的有( )。

A.個人在公司任職、受雇，取得的監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

C.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

D.個人兼職取得的收入，應(yīng)當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

3.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準有( )。

A.戶籍所在地標準

B.住所標準

C.居住時間標準

D.國籍標準

E.工作地點所在地標準

4.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以采用5%～35%的五級超額累進稅率的有( )。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

E.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

5.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有( )。

A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

B.在中國境內(nèi)事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外籍專家

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

D.在遠洋運輸企業(yè)工作取得工資、薪金的船員

E.在中國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

6.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

B.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅

7.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬的說法中，正確的有( )。

A.個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅

B.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅

C.納稅人在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，應(yīng)就各處取得的所得分次征稅

D.個人每次以圖書方式出版同一作品，出版單位采取分筆支付稿酬的，應(yīng)以各筆支付的稿酬征稅

E.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅

8.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，說法正確的有( )。

A.個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅

B.取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不允許從收入中減除

C.個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值

D.個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時不允許扣除

E.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，在計算個人所得稅時，允許扣除修繕費，以每次800元為限

9.下列關(guān)于個人取得不可公開交易股票期權(quán)個人所得稅的處理，說法正確的有( )。

A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

C.對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

E.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅

10.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述不正確的有( )。

A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅

B.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當就來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅

C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過90日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅

D.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，也應(yīng)申報納稅

E.在境內(nèi)居住不滿90日的，應(yīng)當從再次居住滿1年的年度起重新計算5年期限

11.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈與行為中，對當事雙方均不征收個人所得稅的有( )。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與好友

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人

E.個人獨資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與職工

12.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有( )。

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.保險賠款

D.個人提前退休取得的一次性補貼收入

E.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

13.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向納稅人支付下列應(yīng)稅所得時，必須履行代扣代繳稅款義務(wù)的有( )。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

14.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當自行申報繳納個人所得稅的有( )。

A.個人年所得12萬元以上的

B.個人從中國境外取得所得的

C.個人從中國境內(nèi)兩處取得稿酬所得的

D.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

E.個人從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得所得的

15.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照( )核定。

A.每股凈資產(chǎn)

B.股票面值

C.股票發(fā)行價

D.股票購買價

E.個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額