三、計(jì)算題(共4題，每題4分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

中國公民張某自2010年起在境內(nèi)甲上市公司擔(dān)任高級(jí)工程師，2015年取得的部分收入情況如下：

(1)3月取得工資7500元，地區(qū)補(bǔ)貼1600元，差旅費(fèi)津貼400元。

(2)5月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入300000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元，張某無法提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。

(3)2011年甲公司實(shí)行股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2011年1月授予張某10000股本公司股票期權(quán)(不可公開交易)，施權(quán)價(jià)是4元/股，授予日甲公司股票收盤價(jià)5元/股，2011年1月至2014年12月為等待期，2015年1月1日至2015年12月31日期間可以行權(quán)，張某2015年10月全部行權(quán)，行權(quán)日甲公司股票收盤價(jià)為7.5元/股。12月甲公司對(duì)2015年度利潤進(jìn)行分配，張某分得股息800元。

(4)取得國債利息500元;境內(nèi)某上市公司發(fā)行企業(yè)債券的利息900元。

其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。

要求：

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1.張某3月份工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.295

B.335

C.565

D.645

2.張某5月份拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.1800

B.4800

C.6000

D.9000

3.張某10月份股票期權(quán)形式的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.2240

C.1240

D.3600

4.張某2014年獲得的各項(xiàng)利息、股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.180

B.80

C.260

D.340

四、綜合題(共6題，每題4分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分)

中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2015年12月份取得下列收入：

(1)每月工資6000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)800元，12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎(jiǎng)金30000元。

(2)當(dāng)月將旅游見聞向晚報(bào)和某雜志投稿，分別取得稿酬收入700元和1000元。

(3)利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入4000元，按照合同約定，相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位承擔(dān)。

(4)11月份購入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。

(5)通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

(6)當(dāng)月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國繳納個(gè)人所得稅8000元;從B國取得股息、紅利所得折合人民幣10000元，在B國繳納了個(gè)人所得稅1000元。

其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.王某12月份取得的工資和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.2895

B.2960

C.3040

D.6755

2.王某取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.28

C.112

D.126

3.王某取得的工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.601.90

B.640

C.761.90

D.800

4.王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

5.王某取得的拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.105000

B.56000

C.70000

D.80000

6.王某來源于境外的所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為( )元。

A.0

B.1000

C.1600

D.2600