三、計(jì)算題

(一)

張某和妻子李某2015年收入如下：

(1)張某2015年3月領(lǐng)取個體戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記，和妻子李某共同經(jīng)營汽車零件加工，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元(含子女的生活費(fèi)支出8萬元)，另有從業(yè)人員工資8萬元，妻子李某工資2萬元，張某本人的工資12萬元;企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營和家庭生活難以區(qū)分的費(fèi)用共計(jì)4萬元。企業(yè)還為員工負(fù)擔(dān)了當(dāng)年工薪的部分個人所得稅款2萬元，張某決定以個體工商戶名義向地震災(zāi)區(qū)直接捐款2萬元，通過當(dāng)?shù)孛裾�部門向教育事業(yè)捐贈2萬元。張某6月份用企業(yè)的資金為妻子買了市場價值10萬的轎車，作為生日禮物。

(2)張某2015年3月份決定將自己閑置的一套A縣房產(chǎn)無償贈送給小張，簽訂了贈與合同并到公證部門進(jìn)行了公證，贈與合同上注明的該房產(chǎn)的價值為100萬元。該房產(chǎn)系張某在2013年5月購進(jìn)的普通住房，當(dāng)時的購買價為36萬元。小張得到房屋后，又以200萬元價格將房屋售出。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%。

(3)2015年3月張某取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供稅費(fèi)憑證，但能提供原值20萬元的憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。

(4)張某的妻子李某出資100萬元擁有某家公司40%的股權(quán)，李某將自己10%的股權(quán)0元轉(zhuǎn)讓給張某，另外30%的股份以50萬元轉(zhuǎn)讓給宋某。假設(shè)該公司股權(quán)變更前的凈資產(chǎn)總額為300萬元。

(5)張某5月末參與中國聯(lián)通分公司提供的購話費(fèi)贈手機(jī)的活動，張某預(yù)存了3000元話費(fèi)，免費(fèi)得到市場價值1800元的手機(jī)。

(6)2015年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2014年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。

(7)張某2008年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購置后從2014年一直對外出租，月租金2萬元。2015年3月1日，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。

71.請計(jì)算張某的個體工商戶的應(yīng)納個人所得稅( )萬元。

A.35.67

B.32

C.31.74

D.32.54

72.關(guān)于房屋的受贈和再銷售的涉稅處理，下列說法錯誤的是( )。

A.小張可以免納個人所得稅

B.小張接受贈房應(yīng)納個人所得稅19.4萬元

C.小張需要繳納3萬元契稅

D.小張將受贈房屋再銷售應(yīng)繳納個人所得稅26.12萬元。

73.請計(jì)算第3項(xiàng)到第6項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的個人所得稅合計(jì)為( )萬元。

A.15

B.11.95

C.14.35

D.17

74.2015年關(guān)于商鋪，張某總計(jì)負(fù)擔(dān)的稅款( )萬元。

A.13.67

B.12

C.12.74

D.12.54

(二)

位于市區(qū)的某紡織廠2012年受讓一塊土地，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換辦公樓一幢，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明土地作價800萬元、辦公樓作價1000萬元，紡織廠向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了差價。紡織廠受讓土地使用權(quán)時，支付的地價款500萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)20.25萬元，土地開發(fā)成本100萬元，計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用50萬元;房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓支付地價款400萬元辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移并取得土地使用證，發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共100萬元。(其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，房地產(chǎn)企業(yè)無法提供利息支出的金融機(jī)構(gòu)貸款證明，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，不考慮地方教育附加)。

要求：

根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

75.紡織廠應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元。

A.44

B.43.2

C.16.2

D.16.5

76.紡織廠應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

A.94.33

B.33.86

C.40.83

D.95.95

77.房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元。

A.53.5

B.54

C.55

D.54.25

78.房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅、印花稅、土地增值稅合計(jì)為( )萬元。

A.60.36

B.82.24

C.82.04

D.82