21.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述，正確的是( )。

A.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費扣除比例分別是工資薪金總額的2%、14%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在稅前扣除

22.下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是 ( )。

A.合伙企業(yè)以每個合伙人為納稅義務(wù)人

B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則

C.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人統(tǒng)一繳納個人所得稅

D.合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

23.小陳是境內(nèi)某企業(yè)的員工，2014年12月，小陳的全年一次性獎金為1萬元，年終發(fā)放雙薪為3000元，當月工資為3000元，則小陳當月應(yīng)納個人所得稅( )元。

A.375

B.348

C.0

D.648

24.天蓬公司2013年應(yīng)付職工工資、薪金256萬元,實際支出的合理的工資、薪金總額為190萬元(不包括按工資薪金支出核算的支付給臨時工的工資10萬元)，實際扣除的三項經(jīng)費合計40.2萬元，其中職工福利費本期發(fā)生32萬元(包括支付給公司內(nèi)設(shè)托兒所工作人員的工資薪金支出1萬元)，撥繳的工會經(jīng)費4.2萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元，2012年超過標準的工會經(jīng)費0.3萬元，超過標準的職工教育經(jīng)費1.5萬元。該企業(yè)在計算2013年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

A.0

B.4

C.3.2

D.5.5

25.甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，下列有關(guān)甲企業(yè)的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

A.甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

B.甲企業(yè)將自有的一幢辦公樓作價入股投資給某商業(yè)企業(yè)

C.甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成分配后用于自己使用

D.甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

26.某地產(chǎn)公司2015年投資開發(fā)一個房地產(chǎn)項目，轉(zhuǎn)讓收入為1150萬元(轉(zhuǎn)讓收入中含政府部門收取的各種費用50萬元)，支付的土地使用權(quán)價款110萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本320萬元，實際發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元，財務(wù)費用中的利息支出無法分項目分攤，且無金融機構(gòu)的證明。國家規(guī)定城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.5‰，教育費附加征收率為3%，不考慮地方教育附加，政府規(guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10%。請根據(jù)以上資料，計算應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。

A.0

B.400

C.157.49

D.234.16

27.某高檔住宅小區(qū)，總建筑面積20000平方米，截至上年末，銷售比例已達90%，土地增值稅已在上年末被要求清算。清算時總的扣除項目金額為1億元，確定的增值率為55%。本年“五一”期間舉行促銷活動，剩余“尾房”全部銷售完畢，收到銷售款1500萬元。“尾房”銷售應(yīng)申報的土地增值稅( )萬元。

A.100

B.200

C.150

D.134.16

28.甲公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2015年6月與乙公司簽訂了兩份加工承攬合同，為乙公司加工兩批服裝。第一份合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司需支付的加工費為20萬元;第二份合同載明由乙公司提供原材料金額500萬元，乙公司需支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，甲公司6月份應(yīng)納印花稅額為( )元。

A.1250

B.1110

C.1850

D.2750

29.2012年11月某工業(yè)企業(yè)與設(shè)備銷售公司簽訂一份設(shè)備購買合同，合同上注明金額為1000萬元，企業(yè)為了購買此設(shè)備又與銀行簽訂了1000萬元的借款合同，后因某原因購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃總額為1100萬元，則該企業(yè)當月一共應(yīng)當繳納的印花稅為( )元。

A.1050

B.4050

C.14500

D.11500

30.2012年1月初，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2000元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花。9月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金10000元。甲公司9月份應(yīng)補繳印花稅( )元。

A.13

B.15

C.16

D.18

31.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同金額4800萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值2000萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

A.1.79

B.1.80

C.2.03

D.2.04

32.2014年某企業(yè)7月份購買一處新建的地下商鋪，地下商鋪已取得土地使用權(quán)，土地證上的土地面積2000平米。購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。其他相關(guān)資料：當?shù)卣�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。土地使用稅的稅額為每平米稅額2元。2014年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅合計( )元。

A.3860

B.5360

C.7360

D.10400

33.某企業(yè)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟自用，B棟出租，每月收取租金60萬元。A棟房產(chǎn)原值為1200萬元，B棟房產(chǎn)原值為1100萬元。2014年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原來價值60萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，另外還安裝了價值320萬元的智能化樓宇設(shè)施，項目于2014年8月底完工。已知當?shù)卣�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.38.88

B.42.97

C.46.05

D.47.06

34.下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述不正確的是( )。

A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝�類勞�?wù)的平均價格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅

C.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅

35.居民甲某有四套住房，經(jīng)有關(guān)部門批準將第一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四居室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙應(yīng)納契稅的情況是( )。

A.甲不繳納，乙納稅30000元，丙納稅3600元

B.甲納稅3600元，乙納稅30000元，丙不繳納

C.甲不繳納，乙納稅36000元，丙納稅21000元

D.甲納稅15000元，乙納稅36000元，丙不繳納

36.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )。

A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅

C.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應(yīng)按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

D.丈夫?qū)⒚�下房屋�?0%的產(chǎn)權(quán)過戶給自己的妻子

37.2013年年初甲企業(yè)(國有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

A.57500元

B.62500元

C.72500元

D.85000元

38.下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

39.某船舶公司2014年擁有非機動駁船4艘，每艘凈噸位3000噸;拖船2艘，每艘發(fā)動機功率4000千瓦。當?shù)貦C動船舶的車船稅計稅標準為：凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該船舶公司2014年應(yīng)繳納車船稅( )元。

A.10500

B.40500

C.43400

D.70500

40.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

A.土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)

B.減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于減稅情形的，不需要補繳耕地占用稅

C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

D.占用農(nóng)田水利用地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅