二、多項(xiàng)選擇題

41.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有( )。

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.某超市因零星失竊而導(dǎo)致的損耗

C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

42.關(guān)于2015年企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有( )。

A.所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.生物藥品制造業(yè)新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于最低折舊年限的50%

D.采取加速折舊方法的，可 采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

E.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于最低折舊年限的60%

43.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于同期資料的表述中，正確的有( )。

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的范圍可免予準(zhǔn)備同期資料

B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以下的(上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額)可免予準(zhǔn)備同期資料

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的可免予準(zhǔn)備同期資料

D.同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度起保存10年

E.除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供

44.關(guān)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的說法，正確的有( )。

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B.應(yīng)扣繳的增值稅稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率

C.從事管理服務(wù)的，核定利潤率可為45%

D.從事咨詢勞務(wù)的，利潤率可為25%

E.從事咨詢勞務(wù)的，利潤率可為35%

45.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的房屋

D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

E.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

46.甲企業(yè)2013年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當(dāng)月交付;然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9500萬元。3月份該企業(yè)因?yàn)樯�產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，土地使用稅每平米20元。則下列說法正確的有( )。

A.購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅17.88

B.購置倉庫應(yīng)納契稅48萬元

C.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅46.55萬元

D.購置土地應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅73333.33元

E.建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅43.55萬元

47.下列關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有( )。

A.符合條件的軟件企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算的，不予征收企業(yè)所得稅

B.境內(nèi)新辦軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，單獨(dú)核算的，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)購進(jìn)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)

E.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)

48.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)2008年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅稅款，按日加收利息。下列關(guān)于加收利息的表述正確的有( )。

A.加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.計(jì)息期間自稅款發(fā)生之日起自補(bǔ)繳稅款入庫之日止

C.計(jì)息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳(預(yù)繳)稅款入庫之日止

D.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

E.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

49.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A.企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)

B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅前扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)

50.中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。以下屬于相關(guān)條件的有( )。

A.設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家

B.主要取得消極經(jīng)營活動(dòng)所得

C.年度利潤總額低于5000萬元人民幣

D.年度利潤總額低于500萬元人民幣

E.主要取得積極經(jīng)營活動(dòng)所得

51.一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金的個(gè)人所得稅允許分?jǐn)?2個(gè)月計(jì)稅的情形有( )。

A.個(gè)人死亡后，法定繼承人一次領(lǐng)取

B.出國定居

C.個(gè)人死亡后，指定受益人一次領(lǐng)取

D.更換工作單位

E.達(dá)到退休年齡領(lǐng)取

52.下列關(guān)于房屋贈(zèng)與的個(gè)人所得稅的說法正確的有( )。

A.受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“偶然所得”征稅

B.受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“其他所得”征稅

C.對(duì)受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額

D.受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額作為應(yīng)納稅所得額

E.受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

53.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有( )。

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，為居民納稅人

B.連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

C.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住的，一個(gè)納稅年度中，多次離境累計(jì)不超過180日的，不扣減其在華天數(shù)

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿五年的個(gè)人，從第六年起的以后各年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

E.在中國境內(nèi)無住所，但居住1年以上而未超過5年的個(gè)人，對(duì)其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅

54.紅星企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬元，其中A棟房產(chǎn)價(jià)值2000萬元，B棟房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，C棟房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。以其中價(jià)值3000萬元的A棟和B棟房產(chǎn)抵償給欠債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬元，將價(jià)值1000萬元的C棟房產(chǎn)拍賣給趙某，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人賈某獲得房產(chǎn)后，將其中的A棟與王某進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)償差價(jià)500萬元;將其中的價(jià)值1000萬元的B棟房產(chǎn)抵償了自己所欠錢某的債務(wù)800萬元。下列關(guān)于繳納契稅正確的有( )。(適用契稅稅率3%)

A.賈某不用繳納契稅

B.趙某應(yīng)繳納契稅36萬元

C.王某應(yīng)繳納契稅15萬元

D.錢某應(yīng)繳納契稅30萬元

E.當(dāng)事人合計(jì)繳納契稅75萬元

55.對(duì)具有下列情形的，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼

D.在境內(nèi)居住不滿90日的無住所的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得

E.個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不足1萬元