2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前密訓(xùn)試題及答案4

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是(　)。

A、企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入組織的應(yīng)稅所得征收的一種稅

B、我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得

D、為了更好地保障稅收管轄權(quán)的有效行使，我國(guó)將企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

2、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的是(　)。

A、財(cái)政撥款

B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C、政府性基金

D、行政事業(yè)性收費(fèi)

3、下列關(guān)于企業(yè)接收劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中，不正確的是(　)。

A、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)

B、縣級(jí)人民政府無償劃入且指定專門用途的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)算確定應(yīng)稅收入

C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)約定作為資本金且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)入收入總額

D、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則和范圍的表述，正確的是(　)。

A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)在實(shí)際支出時(shí)確認(rèn)扣除

B、企業(yè)發(fā)生的資本性支出應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得扣除

D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)可以計(jì)提折舊并在所得稅前扣除

5、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出的處理，正確的是(　)。

A、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的10%計(jì)算稅前扣除限額

B、保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按所簽服務(wù)協(xié)議確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算稅前扣除限額

C、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除

D、除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的，可以稅前扣除

6、甲公司2015年以1200萬元投資A公司，占A公司25%股份。2018年1月甲公司撤回其投資，分得2300萬元。截止2017年年底，A公司共有未分配利潤(rùn)和盈余公積2000萬元。甲公司投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(　)萬元。

A、2300

B、1100

C、900

D、600

7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除的是(　)。

A、向投資者支付的股息紅利

B、稅收滯納金

C、企業(yè)所得稅稅款

D、廣告費(fèi)支出

8、甲飲料制造企業(yè)2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元、廣告費(fèi)8000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列處理不正確的是(　)。

A、職工福利費(fèi)支出準(zhǔn)予扣除的限額為168萬元

B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出納稅調(diào)增4萬元

C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)予扣除的限額為30萬元

D、廣告費(fèi)支出納稅調(diào)增2000萬元

9、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅現(xiàn)行規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

A、由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取加速折舊的方法

B、對(duì)輕工、紡織、機(jī)械和汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的設(shè)備，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除

C、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

D、對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

10、下列關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的說法，不正確的是(　)。

A、股權(quán)收購中收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%且股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%

B、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C、取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

D、被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的公允價(jià)值確定

11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

12、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、預(yù)約定價(jià)安排是企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其過去年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成定價(jià)的一種安排

B、預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

C、企業(yè)申請(qǐng)雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)同時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)

D、預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是(　)。

A、一般企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除

B、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷

C、創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣

D、符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

14、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理，不正確的是(　)。

A、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按合同約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

D、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過24個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

15、下列關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本征收個(gè)人所得稅的說法，不正確的是(　)。

A、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)稅價(jià)格參照獲得股權(quán)時(shí)的公平市場(chǎng)價(jià)值確定

B、上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)參照獲得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定

C、非上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)依次按凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定

D、上市公司向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，免征個(gè)人所得稅

16、王某于2017年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2017年2月房頂漏雨維修支出1000元(取得合規(guī)票據(jù))，則王某2017年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))(　)元。

A、3740

B、3780

C、3790

D、3840

17、下列關(guān)于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的說法，不正確的是(　)。

A、投資者興辦兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)所得中扣除

B、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭生活共用的固定資產(chǎn)難以劃分的，其折舊費(fèi)用不得稅前扣除

D、企業(yè)設(shè)置賬簿，但賬目混亂、憑證殘缺不全難以查賬的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

18、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列所得中同時(shí)采取定額和定率兩種扣除辦法的是(　)。

A、工資、薪金所得

B、利息、股息、紅利所得

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

19、下列選項(xiàng)不符合股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅征管規(guī)定的是(　)。

A、員工將行權(quán)后的境外上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

B、實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃的境內(nèi)企業(yè)為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅

C、員工從兩處及以上取得股票期權(quán)形式的工資薪金所得，應(yīng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)

D、員工不實(shí)際買賣股票，而是按行權(quán)日股票期權(quán)市價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額取得價(jià)差收益的，該次價(jià)差收益應(yīng)作為員工取得的股票期權(quán)形式的工資薪金所得

20、某個(gè)體工商戶李甲2017年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入22萬元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為20萬元(含購買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬元);另將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入20萬元。下列關(guān)于李甲2017年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是(　)。

A、小汽車支出可以在稅前扣除

B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬元

C、手稿原件拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅

D、手稿原件拍賣所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅