二、多項選擇題

1、目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　)。

A、地域管轄權(quán)

B、交易地管轄權(quán)

C、公民管轄權(quán)

D、居民管轄權(quán)

E、生產(chǎn)地管轄權(quán)

2、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有(　)。

A、在兩處或兩處以上取得工資薪金所得的納稅人，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)由單位代扣代繳個人所得稅

C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費

D、個人所得稅的申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)

E、年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)自行申報納稅

3、根據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A、非居民企業(yè)不用就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報

B、關(guān)聯(lián)交易包括資金融通

C、年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔

D、雙方間接同為第三方持有股份達到25%以上不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系

E、企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(　)。

A、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

B、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C、自創(chuàng)的商譽攤銷年限不得低于10年

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提攤銷費用在稅前扣除

E、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年

5、列關(guān)于資產(chǎn)損失的表述中，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的有(　)。

A、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報形式申報扣除

B、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售的損失應(yīng)以專項申報的形式扣除

C、因管理不善造成的存貨損失，應(yīng)以專項申報的形式申報扣除

D、司法機關(guān)的判決或者裁定屬于資產(chǎn)損失稅前扣除的外部證據(jù)

E、相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同屬于資產(chǎn)損失稅前扣除的外部證據(jù)

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅的說法，正確的有(　)。

A、公共配套設(shè)施尚未建成或尚未完工的，可按直接成本法合理預(yù)提建造費用

B、計稅成本對象的確定原則包括可否銷售原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則

C、土地成本一般按建筑面積法進行分配，如果確需結(jié)合其他方法進行分配，應(yīng)商稅務(wù)機關(guān)同意

D、凡開發(fā)合同中約定向投資各方分配開發(fā)產(chǎn)品的，如未結(jié)算計稅成本，則將投資方的投資額視同銷售收入進行相關(guān)稅務(wù)處理

E、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補

7、下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅涉稅處理的表述，正確的有(　)。

A、匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算，分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法

B、新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年應(yīng)就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，由總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)具體核定

D、總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹�得稅款的比例，三因素的�?quán)重依次為0.30，0.35，0.35

E、匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理

8、下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，不正確的有(　)。

A、應(yīng)稅船舶到達港口前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報并辦結(jié)出入境手續(xù)的，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供與其依法履行船舶噸稅繳納義務(wù)相適應(yīng)的擔(dān)保

B、銀行的匯票、本票、支票均可用于擔(dān)保

C、非銀行金融機構(gòu)的保函不可用于擔(dān)保

D、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

E、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起5年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并算銀行同期活期存款利息

9、列說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有(　)。

A、公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B、企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C、新占用耕地繳納耕地占用稅后，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地,除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅

E、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

10、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有(　)。

A、個人對企業(yè)事業(yè)單位承包經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”征收個人所得稅

B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C、外商投資企業(yè)采取出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按照“企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”征收個人所得稅

D、股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅

E、對個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅

11、下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有(　)。

A、我國對居民納稅人和非居民納稅人的劃分，采用了國際上常用的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)

B、住所通常指公民長期生活和活動的主要場所

C、一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人

D、我國稅法規(guī)定的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)，要同時滿足才可以被認(rèn)定為居民納稅人

E、居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個人所得稅

12、下列關(guān)于個人所得稅工資、薪金所得減除費用的表述中，錯誤的有(　)。

A、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇的個人適用附加減除費用

B、附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)是4800元

C、采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預(yù)繳的方式計征個人所得稅

D、采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，適用附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)

E、華僑和香港、澳門、臺灣同胞適用附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)

13、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法中符合財產(chǎn)租賃所得計稅方法的有(　)。

A、財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、每次收入不超過4000元,定額減除費用800元，每次收入在4000元以上，定率減除20%的費用

C、允許扣除的修繕費用，以每次800元為限

D、對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按4%的稅率征收個人所得稅

E、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得,應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅

14、下列對于上市公司股權(quán)激勵業(yè)務(wù)個人所得稅涉稅處理中，正確的有(　)。

A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B、員工取得可公開交易的股票期權(quán),應(yīng)作為員工授權(quán)日所在月份的工資薪金所得，計算繳納個人所得稅

C、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

D、員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

15、下列說法符合國際稅收規(guī)定的有(　)。

A、經(jīng)營所得來源地判定標(biāo)準(zhǔn)主要有常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和交易地點標(biāo)準(zhǔn)兩種

B、利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，利潤的計算通常采用分配法和核定法

C、投資所得,應(yīng)由提供收取利息、股息、特許權(quán)使用費等權(quán)利的居民所在國行使征稅權(quán)，該標(biāo)準(zhǔn)反映了居住國或國籍國的利益

D、衡量跨國獨立勞動者提供勞務(wù)的地點及收入來源國，通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

E、銷售動產(chǎn)收益，由轉(zhuǎn)讓者的居住國征稅

16、下列關(guān)于國際避稅與反避稅的表述，錯誤的有(　)。

A、國際避稅地也稱避稅港、稅務(wù)天堂、稅收避難所，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B、利用避稅港中介公司避稅是跨國公司進行國際避稅的重要工具

C、跨國公司在高稅國投資常利用轉(zhuǎn)讓定價手段進行避稅

D、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是國際反避稅的一種基本方法

E、對國際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)收支活動、利潤分配等方面，堅持“正當(dāng)交易原則”可以達到防止避稅的目的

17、下列說法符合印花稅規(guī)定的有(　)。

A、目前我國只對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)財政部門確認(rèn)的其他憑證征收印花稅

B、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊證均是我國印花稅的應(yīng)稅憑證

C、凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人

D、在國外書立或領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，在國內(nèi)使用不需要繳納印花稅

E、貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等

18、下列表述符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、股份有限公司整體改建為有限責(zé)任公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

B、國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份超過75%的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C、企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅

E、對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施，不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅

19、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月

B、車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

C、購置的新車船，購置當(dāng)年的車船稅應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算

D、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

E、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

20、下列選項中，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠的有(　)。

A、符合條件的學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅

B、農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅

C、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種,凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，減半征收耕地占用稅

D、鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

E、軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅