2018稅務(wù)師考試《稅法二》重點(diǎn)練習(xí)及答案（1）

一、單項(xiàng)選擇題

1、甲企業(yè)是居民企業(yè)，2016年8月1日通過滬港通購(gòu)買H股10萬股價(jià)值人民幣50萬元，2017年9月因其急于用錢把手里的H股一次性出售，銷售價(jià)格為50萬元，并取得相應(yīng)利息1萬元。2017年9月甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、0

B、12.5

C、0.25

D、1

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的是(　)。

A、按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

B、按季度計(jì)征，分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

C、按月計(jì)征

D、按次計(jì)征

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在避稅嫌疑的，層報(bào)(　)復(fù)核同意后，報(bào)稅務(wù)總局申請(qǐng)立案。

A、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府

C、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市公安機(jī)關(guān)

D、省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市司法機(jī)關(guān)

4、受控外國(guó)企業(yè)的股份控制是指由中國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)(　)以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)(　)以上股份。

A、10%;50%

B、10%;20%

C、10%;30%

D、20%;50%

5、下列關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的企業(yè)所得稅稅前扣除政策的表述中，不正確的是(　)。

A、農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款

B、涉農(nóng)貸款包括農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款

C、中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年利潤(rùn)額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款

D、金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存(　)年。

A、3

B、5

C、7

D、10

7、下列選項(xiàng)中，適用跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的是(　)。

A、設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)

B、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)

C、國(guó)有郵政企業(yè)

D、上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)

8、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起(　)日內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A、60

B、30

C、15

D、10

9、某居民企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2016年從境外取得應(yīng)納稅所得額300萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為60萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　)萬元。

A、25

B、15

C、20

D、37.5

10、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值1160萬元。2016年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、112

B、142

C、212

D、328

11、某市房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2016年10月至12月期間取得預(yù)售收入500萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%，企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、25

B、31.25

C、37.25

D、45

12、2016年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款23.4萬元。已知該企業(yè)2014年虧損40萬元，2015年盈利20萬元。2016年度的應(yīng)納稅所得額為80萬元。2016年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、20

B、13

C、12.66

D、14.66

13、2015年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2016年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬元，下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說法中，正確的是(　)。

A、按照利潤(rùn)所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、按照利潤(rùn)實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、按照雙方約定匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、按照境外分支機(jī)構(gòu)作出利潤(rùn)匯回決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

14、甲房地產(chǎn)企業(yè)2016年采取拆遷安置方式對(duì)某小區(qū)進(jìn)行住宅開發(fā)建設(shè)，在安置方式上，該企業(yè)采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式對(duì)被拆遷人房屋進(jìn)行安置補(bǔ)償。2017年5月就地安置拆遷戶6000平方米，每平方米市場(chǎng)售價(jià)8000元，土地成本2億元，建筑施工等其他開發(fā)成本8000萬元，總可售建筑面積8萬平方米，其中包括用于拆遷安置的面積為5000平方米。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該項(xiàng)拆遷安置行為需要確認(rèn)的所得為(　)萬元。

A、6000

B、4000

C、2000

D、2340

15、北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機(jī)構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2015年上海分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元，深圳分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。2016年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬元。深圳分支機(jī)構(gòu)2016年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、42.01

B、45.01

C、50

D、100

16、某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2016年發(fā)生成本費(fèi)用180萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、3.60

B、4.50

C、4.00

D、5.00

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是(　)。

A、非居民在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理

B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報(bào)繳納

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)非居民參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管

18、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬元、股權(quán)持有至2016年2月31日。甲企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬元，2016年的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

A、275

B、68.75

C、175

D、112.5