二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的表述中，正確的有(　)。

A、非居民企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方或受讓方可以委托代理人辦理備案事項(xiàng)同時(shí)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具備案人的書面授權(quán)委托書

B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方、受讓方或其授權(quán)代理人辦理備案時(shí)應(yīng)填報(bào)相關(guān)資料，以上資料已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的，備案人可不再重復(fù)報(bào)送

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查核實(shí)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓方把股權(quán)由應(yīng)征稅的國家或地區(qū)轉(zhuǎn)讓到不征稅或低稅率的國家或地區(qū)，應(yīng)不予適用特殊性稅務(wù)處理

D、非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理備案，適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

E、非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理備案，可以適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，然后在進(jìn)行備案處理

2、下列屬于不得作為損失在稅前扣除的股權(quán)和債權(quán)的有(　)。

A、債務(wù)人或擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)

B、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)

C、行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)

D、企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

E、企業(yè)發(fā)生與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的債權(quán)

3、下列選項(xiàng)中可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的可以單獨(dú)核算的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B、航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)

C、核電廠操縱員培訓(xùn)費(fèi)

D、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)

E、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的有(　)。

A、外購商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除

B、租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除

C、企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷扣除

D、固定資產(chǎn)大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除

E、外購固定資產(chǎn)以購買價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)

5、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)。

A、企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

B、電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額的5%計(jì)算可扣除手續(xù)費(fèi)及傭金限額

C、人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額

D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額

E、以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個(gè)人的傭金可以扣除

6、下列各項(xiàng)中，不得稅前扣除的有(　)。

A、銀行罰息

B、向投資者分配的股息紅利

C、對(duì)某體育比賽冠名的贊助支出

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金

E、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

7、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下(　)規(guī)定處理。

A、合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C、可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率

D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E、合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50%的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

8、非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，需要提供的資料有(　)。

A、居民身份認(rèn)定書

B、境外注冊(cè)登記證件

C、企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明

D、企業(yè)上一年度的公證會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

9、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有(　)。

A、企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失

B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說法正確的有(　)。

A、以分期收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入

E、企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有(　)。

A、非營利組織從事營利活動(dòng)取得的收入

B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C、國債利息收入

D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

E、財(cái)政補(bǔ)貼收入

12、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說法中正確的有(　)。

A、企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，不需要計(jì)算債資比例，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均準(zhǔn)予扣除

C、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除

D、企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

E、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2:1的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有(　)。

A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有(　)。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

C、固定資產(chǎn)的日常修理支出

D、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出