三、計算題

1、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2016年經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元;

(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元;

(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元;

(4)發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費50萬元;

(5)發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;

(6)發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;

(7)稅金75萬元，另外實際繳納的增值稅30萬元;

(8)營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐贈120萬元;

(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費有40萬元;

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題：

<1> 、企業(yè)2016年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用為(　)萬元。

A、5.05

B、155.05

C、30

D、160.05

<2> 、企業(yè)2016年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為(　)萬元。(不考慮上年事項)

A、140

B、180

C、240

D、280

<3> 、企業(yè)2016年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。

A、125

B、72.76

C、77.76

D、74.76

<4> 、企業(yè)2016年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

A、162.30

B、132.99

C、142.68

D、132.88