2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前提分試題及答案（1）

一 、單項(xiàng)選擇題

1.

下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是( )。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.

2015年初我國(guó)A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2015年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入銀行，2015年12月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是( )。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬(wàn)元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)600萬(wàn)元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬(wàn)元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元

3.

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是( )。

A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

4.

甲公司2012年1月以300萬(wàn)元投資于乙公司，取得乙公司30%的股權(quán)，乙公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元。2015年10月乙公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，減少注冊(cè)資本100萬(wàn)元，其各股東按同一比例撤資，甲公司取得乙公司支付的款項(xiàng)80萬(wàn)元，撤資時(shí)乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)800萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積600萬(wàn)元。假定甲公司與乙公司均為我國(guó)居民企業(yè)，則甲公司此項(xiàng)撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.2

B.12.5

C.0

D.20

5.

下列各項(xiàng)中，可以作為生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額基數(shù)的是( )。

A.銷售邊角廢料收入

B.出售固定資產(chǎn)收入

C.對(duì)外投資取得的股息、紅利收入

D.接受捐贈(zèng)收入

6.

某商貿(mào)公司2015年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬(wàn)元。

A.200

B.220

C.400

D.520

7.

某居民企業(yè)2015年發(fā)現(xiàn)其2013年發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失60萬(wàn)元，未在當(dāng)年稅前扣除。該企業(yè)于2015年按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并對(duì)2013年未扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。已知該企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，2014年應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，2015年計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元。假設(shè)除此外不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.22.5

B.25

C.30

D.37.5

8.

甲公司2015年度共擁有股權(quán)1000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好地發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股凈資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元，以銀行存款支付720萬(wàn)元。假設(shè)該業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬(wàn)元。

A.0

B.160

C.1540

D.1600

9.

某小型微利企業(yè)2009年～2015年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、28萬(wàn)元，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1.8

10.

甲企業(yè)屬于以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2015年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，境外A國(guó)分公司的稅前所得是100萬(wàn)元，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，已按照A國(guó)相關(guān)規(guī)定繳納稅款，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.105

B.75

C.65

D.60

11.

根據(jù)現(xiàn)行政策，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的下列處理中，正確的是( )。

A.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外

C.購(gòu)進(jìn)專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.持有的單位價(jià)值不超過(guò)10000元的固定資產(chǎn)，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

12.

2015年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額200萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額210.5萬(wàn)元，全年虧損10.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，該企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出總額核算準(zhǔn)確，但申報(bào)的收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征收的辦法，應(yīng)稅所得率為15%。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.9.29

B.8.82

C.15.48

D.10.52

13.

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中，不正確的是( )。

A.一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C.交易凈利潤(rùn)法通常不適用于無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用

D.利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況

14.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的是( )。

A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

B.按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算日開(kāi)始到當(dāng)年年末作為1個(gè)納稅年度

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

15.

下列關(guān)于合伙企業(yè)繳納所得稅的表述中，不正確的是( )。

A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅

B.合伙企業(yè)合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

16.

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人屬于居民納稅人的是( )。

A.外籍個(gè)人甲2014年3月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境25天

B.外籍個(gè)人乙2014年1月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境100天

C.外籍個(gè)人丙2014年1月1日入境，2015年4月1日離境，其間一次臨時(shí)離境25天

D.外籍個(gè)人丁2014年1月1日入境，2015年1月1日離境，其間多次離境累計(jì)120天

17.

下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.退休人員再任職取得的收入

B.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

18.

下列各項(xiàng)中，不屬于按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利

B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入

C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得

D.出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

19.

在外商投資企業(yè)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，下列稅務(wù)處理正確的是( )。

A.雇傭單位和派遣單位在支付工資、薪金時(shí)，均可按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

B.雇傭單位和派遣單位在支付工資、薪金時(shí)，均不減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

C.雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，可按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

D.雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，不減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，派遣單位支付的工資、薪金可按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

20.

作家張某2015年3月出版一部小說(shuō)，獲得稿酬7000元;當(dāng)年5月將這部小說(shuō)在報(bào)刊上連載，共連載兩個(gè)月，每月取得連載收入3500元;10月份將自己的一部小說(shuō)手稿原件公開(kāi)拍賣獲得收入5萬(wàn)元;12月份與其朋友合伙出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，稿酬共計(jì)8000元，按照4:6的比例分配稿酬，張某取得稿酬3200元。張某就上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.8036

B.7140

C.9904

D.10464