二 、多項(xiàng)選擇題

1.

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來(lái)源地的說(shuō)法中，不正確的有( )。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

E.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

2.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。

A.銷售商品以舊換新的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

B.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，如果符合銷售收入確認(rèn)條件，則銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

E.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，均應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

3.

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有( )。

A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為合理的支出在稅前扣除

B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

C.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減少其投資成本，可以將其確認(rèn)為投資損失

E.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，不得列入成本費(fèi)用中扣除

4.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.廣告費(fèi)

E.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.

某公司2015年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25.36萬(wàn)元，權(quán)益性投資額為40萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有四筆利息支出，借款期限均為2015年1月1日～12月31日，均用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)向銀行借款200萬(wàn)元，支付利息10萬(wàn)元;(2)向甲企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款150萬(wàn)元，支付利息9萬(wàn)元;(3)向股東借款100萬(wàn)元，支付利息7萬(wàn)元;(4)向本公司職工(無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系)借款30萬(wàn)元，雙方簽訂有借款合同，當(dāng)年支付借款利息3萬(wàn)元。下列關(guān)于該公司2015年度允許在稅前扣除的利息支出的說(shuō)法，正確的有( )。

A.向銀行借款，允許在稅前扣除的利息支出為10萬(wàn)元

B.向甲企業(yè)借款，允許在稅前扣除的利息支出為7.5萬(wàn)元

C.向股東借款，允許在稅前扣除的利息支出為5萬(wàn)元

D.向本企業(yè)職工借款，允許在稅前扣除的利息支出為1.5萬(wàn)元

E.該公司發(fā)生的四筆借款，允許在稅前扣除的利息支出共為24萬(wàn)元

6.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。

A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

E.企業(yè)違反買賣合同約定支付的違約金

7.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

A.未投入使用的廠房

B.已投入使用的機(jī)器設(shè)備

C.以融資租賃方式租出的大型機(jī)床

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的載貨汽車

E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

8.

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)確認(rèn)銷售收入的說(shuō)法，正確的有( )。

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額

C.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款確認(rèn)收入

9.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款和加收利息的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

B.對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

C.加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

D.加收的利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度12月31日實(shí)行的與補(bǔ)稅期間同期的中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

E.對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整而按規(guī)定加收的利息可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

10.

根據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。

A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過(guò)程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入

B.企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)搬遷清算

C.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

E.企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，以前年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算

11.

外籍個(gè)人取得的下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.從外商投資企業(yè)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)

E.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的外籍專家取得的工資、薪金所得

12.

中國(guó)公民張某2015年3月將自有的一棟商鋪按照市場(chǎng)價(jià)格出租，租期一年，每月取得租金收入60000元，每月繳納營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)共計(jì)10500元，當(dāng)月對(duì)該商鋪進(jìn)行修繕，發(fā)生修繕費(fèi)用1550元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列關(guān)于張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算，正確的有( )。

A.張某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅7672元

B.張某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅7792元

C.張某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅7792元

D.張某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅7800元

E.張某當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅78952元

13.

根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)以每次取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

C.同一作品再版取得的所得，應(yīng)合并為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

D.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

14.

下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，說(shuō)法不正確的有( )。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按照“稿酬所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件以外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

D.納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按其轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.對(duì)于拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的財(cái)產(chǎn)拍賣行為，若納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，應(yīng)按其轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

15.

境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，2014年9月公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予小王不可公開交易的股票期權(quán)，承諾若小王自2014年9月到2015年4月在公司履行工作義務(wù)滿8個(gè)月后，則可以以每股1元的價(jià)格購(gòu)買該公司股票80000股。2015年4月小王行權(quán)時(shí)，該公司股票市價(jià)每股2.5元，下列關(guān)于該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有( )。

A.小王接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.小王行權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

C.小王行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.小王行權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅21960元

E.小王2015年4月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅22205元