21.

張某2015年3月為一單位提供設(shè)計勞務(wù)，取得不含稅勞務(wù)報酬60000元，按照合同規(guī)定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負(fù)擔(dān)。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應(yīng)為張某負(fù)擔(dān)的個人所得稅為( )元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.17941.18

22.

我國公民張某是某甲高校的一名教授，每月工資1萬元，同時擔(dān)任乙公司的獨立董事，2015年3月從乙公司取得董事費收入3萬元，當(dāng)即拿出1萬元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，張某2015年3月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.3360

B.3545

C.4105

D.4605

23.

我國公民張某為某事業(yè)單位的職員，距離法定退休年齡尚有1年零3個月辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入96000元。下列關(guān)于張某就該項所得應(yīng)繳納個人所得稅的計算，正確的是( )。

A.96000×10%-105

B.[(96000÷12-3500)×10%-105]×12

C.[(96000÷12-3500)×10%-105]×15

D.[(96000÷15-3500)×10%-105]×15

24.

某上市公司為了減員增效，與在本公司任職8年的王某解除了勞動關(guān)系，支付給王某一次性補償金115000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄�工資為25000元，王某該項收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.0

B.45

C.360

D.3560

25.

境外某國公民約翰為在華外商投資企業(yè)工作的普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定。約翰2015年8月31日來華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣10000元，境外單位每月支付工資折合人民幣20000元，2015年11月20日工作結(jié)束離開中國，則2015年11月份約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅( )元。

A.1147.25

B.2735.28

C.3201.25

D.3441.75

26.

中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2015年度該企業(yè)稅后利潤50萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入7000元。2015年度李某共計應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.2940

B.10140

C.160250

D.163190

27.

位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于開發(fā)建造寫字樓，支付地價款400萬元，支付契稅等相關(guān)稅費16萬元;開發(fā)期間支付前期工程費30萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費20萬元、公共配套設(shè)施費20萬元，支付建筑企業(yè)工程款340萬元;項目竣工后，企業(yè)對外銷售了80%，銷售收入1000萬元，剩余的20%用于對外出租，租金收入30萬元。該企業(yè)不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，省人民政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算繳納土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)是( )萬元。(不考慮地方教育附加)

A.1344.06

B.1343.56

C.914.04

D.1509.26

28.

下列各項中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是( )。

A.企業(yè)之間互換自有廠房

B.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)

C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，增值稅未超過扣除項目金額之和20%的

29.

下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”計算繳納印花稅的是( )。

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.企業(yè)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

30.

同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，( )內(nèi)不得改變。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

31.

2015年1月，A企業(yè)受B企業(yè)委托加工一批產(chǎn)品，雙方簽訂的合同中注明A企業(yè)提供200萬元的原材料，另外收取加工費30萬元;當(dāng)月C企業(yè)通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)贈與A企業(yè)價值100萬元的股票并書立了股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。該A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.1150

B.750

C.690

D.1750

32.

張某擁有四套房產(chǎn)(三套居住用房、一套商鋪用房)，一套住房供自己和家人居住;另一套住房于2015年7月1日出租給王某居住，每月租金收入2000元;當(dāng)月還將之前一直閑置的原值為100萬元的商鋪對外出租，每月取得租金收入8000元;還有一套住房于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元;當(dāng)?shù)厝嗣裾�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則2015年張某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

A.42240

B.12440

C.13800

D.11240

33.

某企業(yè)購置一宗面積為3500平方米的土地用于建造廠房，支付土地使用權(quán)價款700萬元，廠房建筑面積1600平方米，企業(yè)固定資產(chǎn)科目賬面所記載房產(chǎn)造價2000萬元(不含地價)，當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.25.92

B.22.56

C.25.34

D.25.92

34.

2015年某公司年初擁有凈噸位1500.8噸的機動船舶一艘，發(fā)動機功率400千瓦的拖船3艘，9月25日另購置整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛。已知車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)如下：機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;機動船舶凈噸位大于200噸小于或者等于2000噸的，每噸4元;載貨汽車年稅額為60元/噸。該公司2015年應(yīng)繳納車船稅( )元。

A.8811.2

B.9339.8

C.5332.7

D.8536.1

35.

根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

A.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍

B.車輛的具體適用稅額由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

C.在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，可享受退稅

36.

下列各項中，需繳納契稅的是( )。

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

B.承包農(nóng)村集體土地

C.以自有的設(shè)備用于抵債，取得的土地使用權(quán)

D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房

37.

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)辦理納稅申報

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，需計算繳納契稅

C.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為成交價格

D.納稅人不得因減免出讓金而減免契稅

38.

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是( )。

A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.占用農(nóng)村的土地需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的50%

D.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

39.

2015年6月28日，甲公司從某生產(chǎn)企業(yè)購置一棟存量房，生產(chǎn)企業(yè)為及時能夠收到款項，在當(dāng)月交付了存量房，于當(dāng)年12月3日辦理了房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)了房屋權(quán)屬證書。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此存量房占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。

A.2015年6月

B.2015年7月

C.2015年12月

D.2016年1月

40.

關(guān)于耕地占用稅的說法，不正確的是( )。

A.耕地占用稅具有一次征收的特點

B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

C.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

D.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還