四、綜合題

1.杰克為在中國(guó)境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定。杰克已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，2013年是其在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，當(dāng)年取得的收入情況如下：

(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入20000元;從境外企業(yè)取得工資折合人民幣10000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。

(2)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼4000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1500元、洗衣費(fèi)300元。

(3)2013年杰克回國(guó)探親兩次，分別是3月30日離境、4月8日返回，9月1日離境、9月12日返回。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得探親費(fèi)各5000元(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分)。

(4)因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)2%的股權(quán)，取得外商投資企業(yè)分配的2013年度股息所得12000元。

(5)9月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。

(6)5月份從證券交易市場(chǎng)購(gòu)入某種債券10000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)200元;11月份將買入的該債券賣出其中的8000份，每份賣出價(jià)18元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)192元。

工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

要求：

(1)2013年杰克每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.5295

B.5745

C.6295

D.6745

(2)杰克取得的下列收入中，可享受免稅的有( )。

A.住房補(bǔ)貼4000元

B.伙食補(bǔ)貼1500元

C.洗衣費(fèi)300元

D.探親費(fèi)5000元

E.股息所得12000元

(3)9月份杰克在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作( )天。

A.18

B.18.5

C.19

D.19.5

(4)杰克取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

(5)杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

(6)2013年杰克在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.18554.6

B.80381.6

C.81749.6

D.81820

2.我國(guó)公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下：

(1)1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元，稅款由企業(yè)負(fù)擔(dān)。

(2)2月份將其擁有的小汽車對(duì)外出租，租期3個(gè)月，每月收取租金3000元。

(3)4月份接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的市場(chǎng)價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，劉某支付過(guò)戶費(fèi)、契稅等相關(guān)稅費(fèi)共10000元。

(4)5月份因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金8000元。

(5)6月份購(gòu)買一張?bào)w育彩票，取得中獎(jiǎng)所得12000元。

(6)8月份通過(guò)競(jìng)拍的方式購(gòu)入甲企業(yè)的“打包債權(quán)”，支付價(jià)款100000元。“打包債權(quán)”的賬面價(jià)值為180000元，其中乙企業(yè)欠甲企業(yè)60000元，丙企業(yè)欠甲企業(yè)80000元，丁企業(yè)欠甲企業(yè)40000元。10月份劉某將丙企業(yè)欠甲企業(yè)的80000元債權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入60000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付審計(jì)評(píng)估費(fèi)5000元。

(7)11月份赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流，在A國(guó)演講取得收入折合人民幣20000元，按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣1800元。

(8)12月份取得儲(chǔ)蓄存款利息收入3000元，取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。

其他資料：工資薪金所得適用的稅率表參考教材，本題略。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

要求：

(1)劉某取得的由企業(yè)負(fù)擔(dān)稅款的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.1740

B.2895

C.3216.67

D.3716.67

(2)劉某2013年取得的小汽車租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.440

B.660

C.1320

D.1440

(3)劉某4月份接受朋友贈(zèng)送的住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.54000

C.43200

D.56000

(4)劉某10月份處置債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.2111.11

C.3111.11

D.11000

(5)劉某從A國(guó)取得的演講收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為( )元。

A.0

B.1400

C.1000

D.2800

(6)劉某取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有( )。

A.因舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金8000元

B.體育彩票中獎(jiǎng)所得12000元

C.儲(chǔ)蓄存款利息收入3000元

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入5000元

3.中國(guó)公民張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食品加工店，均為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2014年年初，自行核算餐館2013年度銷售收入為400000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)360000元;副食品加工店2013年度銷售收入為800000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，餐館核算無(wú)誤，發(fā)現(xiàn)副食品加工店各項(xiàng)扣除中存在以下問(wèn)題：

(1)包含為女兒支付補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費(fèi)10000元;

(2)包含實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元;

(3)包含實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元;

(4)包含計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9000元;

(5)包含實(shí)際發(fā)生的工資總額為180000元，其中張某每月從副食品加工店領(lǐng)取的工資為5000元。

其他相關(guān)資料：①?gòu)埬硟H在副食品加工店領(lǐng)取工資，在餐館不再領(lǐng)取工資，且張某選擇在副食品加工店扣除生計(jì)費(fèi)用;②相關(guān)稅率參考教材，本題略。

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題。

要求：

(1)2013年副食品加工店業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的扣除額為( )元。

A.3200

B.4000

C.4800

D.8000

(2)2013年副食品加工店廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的扣除額為( )元。

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

(3)2013年副食品加工店所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.13018.87

B.56300

C.52100

D.64300

(4)2013年餐館所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.4000

B.4250

C.6583.34

D.7750

(5)2013年年終匯算清繳時(shí)，副食品加工店所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.2554.11

C.7227.85

D.14000

(6)2013年年終匯算清繳時(shí)，餐館所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.0

B.7195.89

C.7322.02

D.14000