二、多項(xiàng)選擇題

1.個(gè)人所得稅是世界各國普遍征收的一個(gè)稅種，下列屬于我國個(gè)人所得稅主要特點(diǎn)的有( )。

A.實(shí)行分類征收

B.超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

C.費(fèi)用扣除額較寬

D.計(jì)算簡便

E.實(shí)行家庭申報(bào)納稅

2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A.勞動分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.年終加薪

E.托兒補(bǔ)助費(fèi)

3.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( )。

A.某教授在雜志上發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.演員“走穴”演出取得的報(bào)酬

C.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的辦班收入

D.某教師受出版社委托審稿取得的所得

E.個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任關(guān)聯(lián)公司董事，取得的董事費(fèi)收入

4.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有( )。

A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.住所標(biāo)準(zhǔn)

C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.國籍標(biāo)準(zhǔn)

E.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)

5.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述不正確的有( )。

A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅

B.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅

C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過90日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅

D.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅

E.在境內(nèi)居住不滿90日的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起重新計(jì)算5年期限

6.位于市區(qū)的王某2013年5月購入某公司債券10000份，每份買價(jià)8元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1000元;10月將其全部出售，每份賣價(jià)11元。下列關(guān)于王某應(yīng)繳納相關(guān)稅費(fèi)的表述中，正確的有( )。

A.王某應(yīng)繳納營業(yè)稅1500元

B.王某應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅101.5元

C.王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5800元

D.王某出售債券的所得免征營業(yè)稅

E.王某出售債券的所得免征個(gè)人所得稅

7.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時(shí)，不得扣除的有( )。

A.按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)

B.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金

C.分配給投資者的股利

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出

E.用于投資者個(gè)人和家庭的支出

8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有( )。

A.個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)的，不征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最低傭金費(fèi)率計(jì)算

C.個(gè)人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價(jià)，應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人通過認(rèn)購交易型開放式指數(shù)基金(ETF)份額方式轉(zhuǎn)讓限售股的，以股份過戶日的該股份收盤價(jià)計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入

E.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

9.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照( )核定。

A.每股凈資產(chǎn)

B.股票面值

C.股票發(fā)行價(jià)

D.股票購買價(jià)

E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

10.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有( )。

A.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明

B.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以上的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

C.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)開具稅收證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明

E.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

11.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A.實(shí)行核定征稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年

E.在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，該固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用不得在稅前扣除

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅適用稅目的表述中，正確的有( )。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.對除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人股東向公司借款，在納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

13.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.個(gè)人年所得12萬元以上的

B.個(gè)人從中國境外取得所得的

C.個(gè)人從中國境內(nèi)兩處取得稿酬所得的

D.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

E.個(gè)人從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得所得的