三、計算題

1.中國公民張某自2008年起在境內(nèi)甲上市公司擔(dān)任高級工程師，2013年取得的部分收入情況如下：

(1)3月取得工資7500元，地區(qū)補貼1600元，差旅費津貼400元。

(2)5月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入300000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費20000元，張某無法提供合法的財產(chǎn)原值憑證。

(3)2010年甲公司實行股票期權(quán)激勵計劃，2010年1月授予張某10000股本公司股票期權(quán)(不可公開交易)，施權(quán)價是4元/股，授予日甲公司股票收盤價5元/股，2010年1月至2012年12月為等待期，2013年1月1日至2013年12月31日期間可以行權(quán)，張某2013年10月全部行權(quán)，行權(quán)日甲公司股票收盤價為7.5元/股。12月甲公司對2013年度利潤進(jìn)行分配，張某分得股息800元。

(4)取得國債利息500元;境內(nèi)某上市公司發(fā)行企業(yè)債券的利息900元。

其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

要求：

(1)張某3月份工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.295

B.335

C.565

D.645

(2)張某5月份拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.1800

B.4800

C.6000

D.9000

(3)張某10月份股票期權(quán)形式的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.0

B.2240

C.1240

D.3600

(4)張某2013年獲得的各項利息、股息所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.180

B.80

C.260

D.340

2.中國公民李某為某大學(xué)的教授，同時也是一位作家，2013年1～12月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下收入：

(1)2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入25000元，當(dāng)即從中拿出8000元通過非營利性的社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū)。

(2)3月份與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某與李某按照文章字?jǐn)?shù)分配稿酬，王某分得稿酬7000元，李某分得稿酬3000元。

(3)4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬10000元，8月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因該論文熱銷，又加印20000冊，取得追加稿酬8000元。

(4)當(dāng)年從境外A國取得兩項所得，一項是從境外某企業(yè)取得演講收入折合人民幣18000元，另一項是將自己的一本小說手稿復(fù)印件在A國公開拍賣，取得拍賣所得折合人民幣20000元，李某已分別按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元和2800元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

要求：

(1)李某2月份審稿所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.2200

B.2400

C.2800

D.2720

(2)3月份王某與李某取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.1120

B.1092

C.1600

D.1560

(3)李某4月、8月、10月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.5376

B.4256

C.5367

D.7680

(4)李某從境外A國取得的所得應(yīng)在我國補繳個人所得稅( )元。

A.0

B.120

C.280

D.200