稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案（15）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

　　A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　2. 在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是(　)。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的日期交付的資產(chǎn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

　　D.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　4. 某商貿(mào)企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入5500萬元，其下設(shè)的運(yùn)輸隊(duì)取得運(yùn)費(fèi)收入550萬元，國債利息收入50萬元，金融債券利息收入100萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元;銷售費(fèi)用400萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬元，其中向非金融企業(yè)借款100萬元，利息費(fèi)用8萬元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率5%)。該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為(　)萬元。

　　A.851.5

　　B.812.5

　　C.682.5

　　D.669.25

　　5. 下列不符合西部大開發(fā)企業(yè)稅收優(yōu)惠的是(　)。

　　A.對實(shí)行匯總(合并)納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西部地區(qū)的成員企業(yè)與西部地區(qū)以外的成員企業(yè)分開，分別匯總(合并)申報(bào)納稅，分別適用稅率

　　B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅;凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

　　C.對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D.對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　6. 按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B.被沒收財(cái)務(wù)的損失

　　C.遭到颶風(fēng)襲擊的存貨毀損

　　D.稅收滯納金

　　7. 某居民企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收益150萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加)，銷售費(fèi)用200萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)85萬元)，營業(yè)稅金及附加123.4萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。該企業(yè)在計(jì)算2008年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是(　)萬元。

　　A.8.05

　　B.11.95

　　C.14.35

　　D.20

　　8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是(　)。

　　A.生物性資產(chǎn)不可以計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值，全額計(jì)提折舊

　　B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

　　9. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅

　　B.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半

　　C.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

　　D.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

　　10. 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，從(　)起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

　　B.盈利年度

　　C.獲利年度

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

　　11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有(　)。

　　A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

　　B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映

　　其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

　　12. 某外國人2007年1月14日來華工作，2008年2月15日回國，2008年4月10日返回中國，2008年11月，因工作需要去了美國半個(gè)月，之后返回中國，后于2008年12月25日離華回國，則該納稅人(　)。

　　A.2007年度為我國居民納稅人，2008年度為我國非居民納稅人

　　B.2007年度為我國居民納稅人，2008年度為我國非居民納稅人

　　C.2007年度和2008年度均為我國非居民納稅人

　　D.2007年度和2008年度均為我國居民納稅人

　　13. 李某2008年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得1700元。李某2008年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A.6152.94

　　B.5905.88

　　C.6205.88

　　D.5275.94

　　14. 某外籍人員(非高管)2006年3月3日來華， 一直到2008年6月底離華，其中2008年6月去境外工作20天，境外支付的工資是10000元，境內(nèi)支付的工資是20000元。則2008年6月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額(　)元。

　　A.3830.56

　　B.2736.11

　　C.3319.56

　　D.3285.11

　　15. 根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是(　)。

　　A.對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人轉(zhuǎn)讓取得的量化資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入額暫免征收個(gè)人所得稅

　　D.對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票市價(jià)金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅