二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是(　)。

　　A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　2. 下列所得來源的確定說法正確的有(　)。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

　　C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定

　　3. 某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購原材料賬面成本是60萬元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付15萬元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的是(　)。

　　A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為45萬元

　　B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為55.2萬元

　　C.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為15萬元

　　D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

　　E.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不得在所得稅前扣除

　　4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本

　　B.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

　　C.外購商譽(yù)不得稅前扣除

　　D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額

　　E.企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

　　5. 關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳

　　B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳

　　C.在中國境外設(shè)立的具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.二級及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳

　　E.撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國庫

　　6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是(　)。

　　A.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按80%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款

　　B.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

　　C.對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納

　　D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈(zèng)

　　E.新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”

　　7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列符合稅法中加收利息的規(guī)定的是(　)。

　　A.對補(bǔ)征的企業(yè)所得稅款加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息

　　D.企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少的應(yīng)納稅收入或者所得額的，不用調(diào)整

　　E.加收利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(　)。

　　A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　C.自創(chuàng)商譽(yù)

　　D.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　E.未投入使用的廠房

　　9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.國債利息收入

　　B.補(bǔ)貼收入

　　C.財(cái)政撥款

　　D.存款利息收入

　　E.轉(zhuǎn)讓國債的收入

　　10. 一國有公司2008年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在

　　A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有(　)。

　　A.來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額

　　B.A國所得的抵免限額是130萬元

　　C.B國所得的抵免限額是100萬元

　　D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元

　　E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元

　　11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有(　)。

　　A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

　　C.居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　E.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損也要按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

　　12. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C.育齡婦女取得的生育津貼

　　D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

　　E.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入

　　13. 某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是(　)。

　　A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

　　D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬元

　　E.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.32元

　　14. 納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性保險(xiǎn)

　　B.個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C.個(gè)人兼職取得的收入

　　D.企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

　　E.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　15. 下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

　　B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個(gè)人購買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

　　E.演員自己“走穴”取得的收入