四、綜合分析題。

　　1. 位于某市的服務公司成立于2008年，2009年發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)2009年度的上半年公司共有房產原值3000萬元，5月31日起企業(yè)將原值500萬元的一棟倉庫出租，簽訂租賃合同，租期1年，每月租金收入20萬元，2009年共收取140萬元;8月31日新辦公樓完工由在建工程轉入固定資產原值300萬元。當地房產稅計算余值的扣除比例20%。

　　(2)2009年取得代理收入820萬元。

　　(3)飲食服務收入500萬元。

　　(4)當年各項經營成本及期間費用支出400萬元(不含應繳納的各項稅金)，其中包含業(yè)務招待費20萬元，廣告費100萬元，業(yè)務宣傳費20萬元。

　　(5)營業(yè)外支出為100萬元，其中：公益性捐贈支出40萬元，不正當競爭被處罰款10萬元，2009年7月補繳上年企業(yè)所得稅30萬元，補繳時被稅務機關處罰款及稅收滯納金20萬元。

　　(6)企業(yè)2009年8月轉讓自然科學領域的專利權凈收益800萬元。

　　(7)已知服務公司的服務收入營業(yè)稅稅率是5%，租賃業(yè)務營業(yè)稅的稅率是5%。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1).企業(yè)2009年應繳納的房產稅為(　)萬元。

　　A.44.16

　　B.43.26

　　C.50.46

　　D.43.76

　　(2).企業(yè)2009年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加為(　)萬元。

　　A.73

　　B.80.3

　　C.113

　　D.124.3

　　(3).企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費為(　)萬元。

　　A.102.7

　　B.127.3

　　C.122.3

　　D.120.7

　　(4).企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。

　　A.40

　　B.50

　　C.60

　　D.100

　　(5).企業(yè)2009年應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.1665.4

　　B.1745.4

　　C.1208.4

　　D.1968.4

　　(6).企業(yè)2009年應繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.222.6

　　B.276.4

　　C.264.6

　　D.262.4

　　2. 李先生為某公司高管人員，每月工資8000元，2008年發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)2008年該公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權計劃。2008年6月28日，該公司授予李先生股票期權30000股，授予價2.5元/股;該期權無公開市場價格，并約定2008年12月28日起李先生可以行權， 2008年11月28日李先生由于急需資金，將該期權在行權前轉讓，轉讓收入10萬元;

　　(2)2007年10月李先生出售自有住房，取得轉讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2005年購入。2008年4月李先生以90萬元的價格購買另一處住房;

　　(3)業(yè)余時間撰寫中篇管理經驗心得，并在某報刊發(fā)表，獲得稿酬收入為15000元，當即全部用于資助高校作研發(fā)費用;2008年底該管理書籍出版，李先生獲得稿酬所得60000元;

　　(4)此外，李先生還擔任某有限責任公司董事，2008年12月份從該公司取得董事費收入12萬元，李先生將其中的8萬元通過紅十字會捐贈給紅十字事業(yè);

　　(5)2008年12月份，轉讓其他境外上市公司股票，取得轉讓凈所得15萬元，在境外未繳稅款。

　　根據以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：

　　(1).下列所得應繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.接受公司授予的股票期權

　　B.股票期權行權前的轉讓所得

　　C.資助高校作研發(fā)費的稿酬所得

　　D.董事費收入

　　E.轉讓境外上市公司股票的凈所得

　　(2).李先生11月份股票行權和工資所得應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.0

　　B.825

　　C.38450

　　D.32325

　　(3).李先生2008年重新購買住房可以取得的納稅保證金是(　)元。

　　A.0

　　B.5000

　　C.45000

　　D.50000

　　(4).李先生全年稿酬所得應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.1680

　　B.5040

　　C.6300

　　D.6720

　　(5).李先生董事費收入應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.3140

　　B.3200

　　C.18160

　　D.11440

　　(6).李先生股票轉讓所得應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.0

　　B.30000

　　C.50000

　　D.70000